一、韩国税务主管部门概述
韩国税务主管部门为国税厅（National Tax Service, NTS），隶属于企划财政部。据韩国国税厅2026年年度报告，NTS在全国设有6个地方国税厅及124个税务署，负责个人所得税、法人税、增值税、综合不动产税等主要税种的征收与管理。依据韩国《国税基本法》第2条，NTS同时承担税务调查、税务咨询及纳税人权益保护职能。
截至2026年5月，NTS处理年度税务申报约3800万件，其中外国人申报占比约4.2%（约160万件），较2025年增长1.1个百分点。NTS在首尔、釜山、仁川等外国人聚居区域设有专门的外国人税务咨询窗口。
二、主要办公地址与联系方式
2.1 国税厅总部
- 地址：大韩民国世宗特别自治市道姆路263号（정부세종청사 5동），邮编：30128
- 电话：+82-44-204-2000（总机）
- 工作时间：周一至周五 09:00-18:00（韩国标准时间，KST），节假日除外
- 官网：www.nts.go.kr（韩文/英文/中文）
2.2 首尔地方国税厅
- 地址：首尔特别市钟路区清溪川路85号，邮编：03190
- 电话：+82-2-2110-1000
- 工作时间：周一至周五 09:00-18:00
- 外国人专用窗口：2层202室（需提前预约）
2.3 釜山地方国税厅
- 地址：釜山广域市东区釜山港路100号，邮编：48821
- 电话：+82-51-660-1000
- 工作时间：周一至周五 09:00-18:00
2.4 仁川地方国税厅
- 地址：仁川广域市南洞区仁川大路560号，邮编：21552
- 电话：+82-32-880-1000
- 工作时间：周一至周五 09:00-18:00
2.5 税务咨询全国统一热线
- 电话：126（韩语服务，按1转人工）
- 外国人专用热线：+82-2-2110-1200（英语/中文/日语）
- 工作时间：周一至周五 09:00-18:00
三、预约方式与办理流程
3.1 预约渠道
依据韩国国税厅2026年《纳税人服务指南》，所有窗口业务均需提前预约。预约渠道包括：
- 在线预约：通过NTS官网（www.nts.go.kr）→“预约服务”→“税务署访问预约”填写个人信息及业务类型。预约确认邮件将发送至登记邮箱。
- 电话预约：拨打126（韩语）或外国人热线+82-2-2110-1200，提供姓名、外国人登记号（ARC）、业务类型及希望时间段。
- 现场预约：部分税务署设有自助预约终端，但仅限非高峰时段（如13:00-15:00）。建议优先使用在线或电话预约。
3.2 预约注意事项
- 预约需至少提前1个工作日，同一纳税人单日预约上限为2项业务。
- 如需取消或变更预约，须在预约时间前2小时通过原渠道操作。未按时取消且未到场的，将被记录为“未履约”，30天内无法再次预约。
3.3 办理流程
- 携带预约确认凭证、有效护照或外国人登记证（ARC）、相关表格及证明材料。
- 在税务署入口处取号机输入预约编号，等候叫号。
- 窗口提交材料，工作人员审核后出具受理回执。
- 根据业务类型，领取处理结果（当场或后续邮寄/在线通知）。
四、常见表格清单与获取方式
4.1 个人所得税相关表格
个人所得税相关表格清单如下： 1、 综合所得税申报表 · 表格编号：1010 · 用途：年度个人所得税申报 · 获取方式：NTS官网→“表格下载” 2、 工资及劳务报酬所得明细表 · 表格编号：1020 · 用途：受雇收入申报 · 获取方式：税务署窗口或官网 3、 外国所得申报附表 · 表格编号：1030 · 用途：境外收入申报（外国人专用） · 获取方式：外国人税务指南页面
4.2 增值税相关表格
增值税相关表格清单如下： 1、 增值税申报表 · 表格编号：2010 · 用途：一般增值税申报（季度/年） · 获取方式：NTS官网或Hometax系统 2、 增值税零税率申报表 · 表格编号：2020 · 用途：适用零税率情形申报 · 获取方式：官网下载
4.3 法人税相关表格
法人税相关表格清单如下： 1、 法人税申报表 · 表格编号：3010 · 用途：年度法人税申报 · 获取方式：NTS官网或税务署 2、 外国法人分支所得申报表 · 表格编号：3020 · 用途：外国法人韩国分支所得申报 · 获取方式：外国人税务指南页面
4.4 其他常用表格
- 税务调查申请表格（编号：4010）
- 税务异议申请表格（编号：5010）
- 税务减免申请表格（编号：6010，适用于外国人特定减免）
4.5 获取途径
所有表格均可通过NTS官网（www.nts.go.kr）→“表格下载”栏目免费获取，支持PDF及Excel格式。部分表格提供中文翻译版，但官方受理版本仅限韩文。外国人可在税务署窗口领取英文对照说明。
五、费用标准与支付方式
5.1 基本费用
依据韩国《国税基本法》第81条及NTS 2026年收费公告，以下项目不收取任何行政费用：
- 税务申报（个人所得税、增值税、法人税等）
- 税务咨询（窗口及电话咨询）
- 表格领取（纸质或电子版）
- 税务调查申请
- 税务异议申诉
5.2 特殊费用
以下情形可能产生费用：
- 逾期申报加算税：按未缴税额的每日**0.03%**计算，自申报截止日次日起算。依据《国税基本法》第47条。
- 税务证明书副本：每份副本收取1,000韩元（约合人民币5.5元），首次申请免费。
- 邮寄送达费：如需通过挂号信寄送税务文书，收费3,000韩元（约合人民币16.5元）。
5.3 支付方式
- 现场支付：现金、信用卡（Visa/Mastercard/银联）、银行转账。
- 在线支付：通过Hometax系统（www.hometax.go.kr）使用虚拟账户或信用卡。
- 外币支付：仅限指定税务署（如首尔地方国税厅）的外国人窗口，接受美元、人民币及日元现金，汇率按当日韩国银行中间价计算。
六、中文服务可用性
6.1 服务内容
据NTS 2026年《外国人税务服务改善计划》，中文服务覆盖以下渠道：
- 电话服务：外国人专用热线+82-2-2110-1200，按2键转中文服务。服务时间同工作时间（09:00-18:00 KST）。2026年数据显示，中文热线日均接听量约120通，平均等待时间约4分钟。
- 窗口服务：首尔、釜山、仁川、京畿道等地的12个税务署设有中文服务窗口。需通过预约系统选择“中文服务”选项。
- 在线服务：NTS官网中文版（www.nts.go.kr/chinese）提供常见问题解答、表格下载及视频教程。Hometax系统支持中文界面切换。
- 书面翻译：外国人可提交韩文表格，附中文说明信。税务署在5个工作日内提供韩文翻译服务，不另收费。
6.2 注意事项
- 中文服务人员为专业税务咨询师，持有韩国税务师资格证（CTA）且具备汉语能力证书（HSK 5级以上）。
- 建议在预约时备注“中文服务需求”，以确保窗口安排。
- 紧急情况下（如税务调查通知），可拨打外国人热线要求临时中文口译。
七、处理时效
7.1 一般业务处理时效
据NTS 2026年《行政服务标准》，主要业务处理时效如下： 1、 税务申报受理 · 处理时效：即时（在线）/ 30分钟（窗口） · 备注：材料齐全 2、 税务咨询 · 处理时效：即时（电话）/ 20分钟（窗口） · 备注：复杂问题延至48小时 3、 税务调查申请 · 处理时效：15个工作日 · 备注：含实地调查 4、 税务证明书发放 · 处理时效：即时（在线）/ 1个工作日（邮寄） · 备注：副本需额外1个工作日 5、 税务异议申诉受理 · 处理时效：5个工作日 · 备注：不含审理时间 6、 外国人税务减免申请 · 处理时效：10个工作日 · 备注：需额外审核
7.2 加急服务
对于紧急业务（如出境前税务清缴），可申请加急处理。加急申请需提供相关证明（如机票、出境记录），NTS承诺在2个工作日内完成。加急服务不另收费。
八、投诉与申诉机制
8.1 内部投诉渠道
- 税务署投诉窗口：各税务署均设有“纳税人权益保护官”，受理投诉及建议。投诉可通过电话、邮件或现场提交。
- NTS投诉热线：拨打126后按3键转投诉部门，或发送邮件至 complaint@nts.go.kr。
- 在线投诉：NTS官网→“投诉中心”填写表格，受理后5个工作日内回复。
8.2 税务异议申诉
依据韩国《国税基本法》第55条至第65条，纳税人有权对税务处理结果提出异议：
- 异议申请：收到税务通知后90日内，向原处理税务署提交异议申请书（表格编号5010）。税务署应在30日内作出决定。
- 审查请求：若对异议决定不满，可在收到决定后90日内向国税厅审查委员会提出审查请求。审查期限为60日。
- 诉讼：审查决定后90日内，可向行政法院提起诉讼。
8.3 外国人特别申诉通道
NTS于2024年设立“外国人税务申诉特别委员会”，专门处理外国人税务争议。委员会由3名税务师及2名法律专家组成，提供中、英、日三种语言服务。2025年全年受理外国人申诉案件约450件，平均处理周期为45个工作日。
九、大陆人实操指南
9.1 税务登记
- 持有效护照及外国人登记证（ARC）前往居住地管辖税务署办理税务登记。需填写《税务登记申请书》（表格编号0010）。
- 登记后获得税务登记号（Taxpayer ID），该号码与ARC号码一致。
- 办理时限：入境后30日内完成登记。逾期未登记可能被处10万韩元以下罚款（依据《国税基本法》第82条）。
9.2 年度申报
- 个人所得税申报：每年5月1日至5月31日申报上一年度所得。大陆人可通过Hometax系统在线申报，支持中文界面。
- 增值税申报：一般纳税人每季度申报（1月、4月、7月、10月的25日前），小规模纳税人每年申报一次（次年1月25日前）。
- 法人税申报：法人企业须在会计年度结束后3个月内申报。
9.3 常见问题
- 境外收入申报：大陆人若在韩国境外有收入（如中国境内工资、租金等），须在韩国申报。依据《韩国所得税法》第4条，韩国税务居民须就全球所得纳税。税务居民认定标准为：在韩居住183天以上或主要经济利益在韩。
- 中韩税收协定：依据《中韩避免双重征税协定》（1994年签署，2024年修订），大陆人在韩国已缴税款可在国内抵扣。需提供韩国税务部门出具的《税收居民证明》。
- 税务减免：部分大陆人可申请“外国人所得减免”（如外国高管人员特定津贴），减免比例最高达50%。须提交《外国人税务减免申请表》（表格编号6010）及雇佣合同、工作证明等。
9.4 实操建议
- 优先使用Hometax系统（www.hometax.go.kr）进行在线申报，该系统支持中文界面，可自动计算税款。
- 若需窗口办理，务必提前预约并选择“中文服务”选项。首尔、釜山、仁川的税务署中文服务窗口预约率较高，建议提前3个工作日预约。
- 保留所有税务凭证（如工资单、银行交易记录）至少5年，以备税务调查。
- 如遇税务问题，可拨打外国人热线+82-2-2110-1200（中文）或前往居住地税务署的中文窗口咨询。
FAQ
Q1: 大陆人在韩国如何获取税务登记号？
A1: 大陆人持有效护照及外国人登记证（ARC）前往居住地管辖税务署，填写《税务登记申请书》（表格编号0010）即可办理。税务登记号与ARC号码一致。办理时限为入境后30日内。逾期未登记可能被处10万韩元以下罚款。建议通过NTS官网“预约服务”提前预约。
Q2: 韩国税务申报逾期会有什么后果？
A2: 依据《国税基本法》第47条，逾期申报将按未缴税额的每日0.03%计算加算税，自申报截止日次日起算。此外，可能面临10万至100万韩元的行政罚款。建议通过Hometax系统在线申报，系统会发送提醒通知。如因特殊原因无法按时申报，可在截止日前申请延期（最长30日）。
Q3: 大陆人在韩国申报境外收入时，如何适用中韩税收协定？
A3: 大陆人作为韩国税务居民，须就全球所得申报纳税。但依据《中韩避免双重征税协定》（2024年修订版），大陆人在韩国已缴税款可在中国国内抵扣。操作步骤：1）在韩国申报时，填写《外国所得申报附表》（表格编号1030）说明境外收入来源；2）向韩国税务部门申请《税收居民证明》（可在NTS官网下载申请表）；3）在中国申报时，提交该证明及韩国缴税凭证，申请境外税款抵扣。建议咨询专业税务师或拨打外国人热线获取具体指导。
参考资料
- 韩国国税厅（NTS）官网，www.nts.go.kr，2026年5月访问。
- 韩国企划财政部，《2026年国税征收与行政管理公告》，2026年1月。
- 韩国《国税基本法》（국세기본법），法律第19561号，2025年修订版，第2条、第47条、第55-65条、第81条、第82条。
- 韩国国税厅，《外国人税务指南》（Foreigner Tax Guide 2026），2026年3月发布。
- 韩国国税厅税务申诉委员会，《2025年度税务申诉案件统计报告》，2026年2月。
- 《中韩避免双重征税协定》（1994年签署，2024年修订），第23条（消除双重征税方法）。
- 韩国国税厅，《纳税人服务指南》（Taxpayer Service Guide 2026），2026年4月更新。