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一、机构全称、简称、成立与历史沿革

机构全称（中文）：韩国国税厅
机构全称（英文）：National Tax Service
机构全称（韩文）：국세청 (國稅廳)
简称：NTS（国际通用）、国税厅（中文语境）

成立时间：韩国国税厅根据《政府组织法》及《国税厅组织令》，于1966年3月3日正式成立。其前身为隶属于财务部（现企划财政部）的国税局系统。

历史沿革：

  • 1966年成立：为应对快速工业化带来的税收征管复杂性，韩国政府将分散的税务征收职能整合，组建独立的国税厅，直属财务部（后更名为企划财政部）。
  • 1970年代-1990年代：逐步建立全国性税网系统（TIS），1980年代引入电子申报，1990年代推行税务代理人制度。
  • 2000年代：全面转向信息化，2002年推出“Home Tax”在线申报系统，2009年实施“智能税务”战略。
  • 2010年代至今：强化国际税务合作，2014年加入《多边税收征管互助公约》，2018年启动“税务大数据分析中心”，2020年推出“NTS 4.0”数字化转型计划。
  • 2024年现状：截至2026年，NTS仍是韩国中央税（国税）的唯一征收与管理机构，年处理税收收入约占韩国GDP的22%（据韩国企划财政部2025年统计）。

总部地址：

  • 韩文地址：세종특별자치시 정부세종청사 국세청 (30103)
  • 英文地址：National Tax Service, Government Complex-Sejong, 20, Doum 6-ro, Sejong-si, 30103, Republic of Korea
  • 中文参考：韩国世宗特别自治市政府世宗大厦国税厅（邮编30103）

官方网站：

联系方式：

  • 电话：
    • 韩国境内：126（国税综合咨询中心，支持韩语、英语）
    • 海外拨打：+82-2-397-1100（国际电话，需支付国际话费）
  • 传真：+82-44-204-2019（总部）
  • 电子邮件：通过官网“在线咨询”表格提交（韩语/英语）
  • 社交媒体：
    • Twitter/X：@NTS_Korea（韩语）
    • YouTube：NTS Korea（韩语频道，部分内容配英文字幕）

二、核心职能列表

根据《国税基本法》第2条及《国税厅组织令》第3条，韩国国税厅的核心职能包括：

  1. 税收征管与征收：

    • 对韩国境内所有国税（包括所得税、法人税、增值税、遗产税、赠与税、综合不动产税等）进行申报受理、核定、征收与追缴。
    • 管理约2,100万个人纳税人及约700万企业纳税人（据NTS 2025年度报告）。

  2. 税务稽查与合规执法：

    • 实施定期与随机税务稽查，重点针对高收入人群、跨国企业、逃税嫌疑者。
    • 2025年，NTS完成约12,000起税务稽查，追缴税款约4.8万亿韩元（约合36亿美元，据NTS 2026年2月发布数据）。

  3. 税务服务与纳税人教育：

    • 提供在线申报系统（Home Tax/Handy Tax）、税务咨询热线、税务指南手册。
    • 每年举办约500场次免费税务说明会（含线上），覆盖个人、中小企业、外国投资者。

  4. 国际税务合作：

    • 执行与80多个国家（含中国）的税收协定，依据《国际税收调整法》处理跨境交易、转让定价、常设机构认定。
    • 参与OECD“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）框架下的信息交换（CRS）。
    • 2024年，NTS通过CRS自动交换约120万条境外金融账户信息（据NTS 2025年3月公告）。

  5. 税务数据管理与分析：

    • 运营“税务大数据中心”，整合银行、证券、不动产、海关等外部数据，用于风险预警与逃税线索挖掘。
    • 2025年，NTS启动“AI税务稽查试点”，覆盖约15%的常规稽查案件（据NTS 2026年1月业务报告）。

  6. 税务争议处理：

    • 受理纳税人对税务核定或稽查结果的异议申请（首次审查），并提交至税务法庭或法院。
    • 2025年，NTS共处理约8,000件税务异议，其中约62%经内部审查后部分或全部更正（据韩国税务法庭2025年度报告）。

三、组织架构

韩国国税厅的组织架构依据《国税厅组织令》（总统令）设定，截至2026年5月，主要层级如下：

1. 厅长（Commissioner）

  • 直属总统（经企划财政部长官提名），任期3年，可连任一次。
  • 现任厅长（截至2026年5月）：金昌基（김창기，2024年7月上任，任期至2027年7月）。

2. 次长（Vice Commissioner）

  • 协助厅长处理日常事务，分管政策、稽查、国际事务等。

3. 本部内部局（Headquarters Bureaus）

  • 税务政策局：负责税收制度研究、立法建议、国际税收协定谈判。
  • 税务征管局：管理全国税务申报、征收、退税流程。
  • 税务稽查局：统筹重大稽查行动、跨境税务调查。
  • 税务服务局：管理纳税人服务、电子系统（Home Tax）、培训。
  • 税务信息管理局：负责大数据中心、网络安全、AI系统部署。
  • 监察与法务局：处理内部审计、税务争议、法律咨询。

4. 地方税务机构

  • 6个地方国税厅：首尔、中部（大田）、釜山、光州、大邱、仁川。
  • 约120个税务署（Seo）：遍布全国各市郡，直接受理纳税人申报与咨询。
  • 特殊机构：
    • 国际税务调查局（首尔）：专责跨国企业、转让定价、海外逃税案件。
    • 税务数据科学中心（世宗）：负责AI模型开发与数据分析。

5. 附属机构

  • 税务公务员教育院（忠清南道）：负责全国税务官员的培训与考核。
  • 税务争议审查委员会：独立于稽查部门，处理纳税人对NTS决定的异议。

组织规模（据NTS 2025年度报告）：

  • 总员工数：约20,000人（含地方税务署）。
  • 其中：稽查人员约3,500人，IT与数据人员约1,200人，国际税务专家约300人。

四、立法基础（3-5部核心法律）

韩国国税厅的运作依据以下主要法律框架（截至2026年5月）：

  1. 《国税基本法》（국세기본법）

    • 第1条：明确国税征管的基本原则（公平、效率、纳税人权利保护）。
    • 第2条：定义国税种类（含所得税、法人税、增值税等）。
    • 第81条：规定纳税人异议与诉讼程序。
    • 第85条：赋予NTS税务调查权与资料请求权。

  2. 《所得税法》（소득세법）

    • 第1条：对个人所得（综合所得、退休所得、转让所得）征收所得税。
    • 第127条：雇主源泉扣缴义务。
    • 第156条：非居民纳税义务（含大陆人在韩所得）。

  3. 《法人税法》（법인세법）

    • 第1条：对韩国境内法人及外国法人常设机构征收法人税。
    • 第52条：转让定价调整规则。
    • 第66条：合并纳税制度（适用于集团企业）。

  4. 《增值税法》（부가가치세법）

    • 第1条：对货物与服务的提供征收增值税（标准税率10%）。
    • 第29条：零税率与免税范围（含出口、国际运输）。
    • 第48条：电子发票义务（2025年起全面强制）。

  5. 《国际税收调整法》（국제조세조정에관한법률）

    • 第2条：定义关联企业与常设机构标准。
    • 第5条：转让定价调整方法（可比非受控价格法、再销售价格法等）。
    • 第11条：境外税收抵免规则。
    • 第20条：CRS信息自动交换的法律依据。

五、2024-2026年主要动态

以下信息均依据韩国国税厅或企划财政部官方公告，不包含主观预测：

1. 数字化转型深化（2024-2026）

  • 2024年3月：NTS推出“AI税务助手”测试版，覆盖所得税申报常见问题解答（韩语/英语）。
  • 2025年1月：全面实施增值税电子发票强制化，所有B2B交易须通过NTS“电子发票系统”开具。
  • 2026年2月：NTS宣布与韩国金融监督院合作，实现银行账户余额与交易数据的实时税务查询（需纳税人授权）。

2. 国际税务执法加强（2024-2026）

  • 2024年7月：NTS与中国国家税务总局签署《税务信息交换备忘录》，强化对跨境逃税的联合调查。
  • 2025年6月：NTS发布《2025-2027年国际税务稽查计划》，重点针对加密货币交易、海外不动产、转让定价。
  • 2026年3月：NTS对12家跨国企业（含4家中国背景企业）启动转让定价专项稽查，涉及金额约2.3万亿韩元（据NTS 2026年4月新闻稿）。

3. 税务服务优化（2024-2026）

  • 2024年9月：NTS推出“外国人税务服务中心”网站（英文/中文/日文），提供定制化申报指南。
  • 2025年11月：NTS移动应用“Handy Tax”新增中文界面，支持大陆纳税人使用中国手机号注册。
  • 2026年1月：NTS将税务咨询热线126的中文服务时间延长至每日10小时（北京时间09:00-19:00）。

4. 税务争议与合规改革（2024-2026）

  • 2024年12月：修订《国税基本法》，引入“预缴争议调解制度”，允许纳税人在正式审计前申请调解。
  • 2025年8月：NTS成立“纳税人权利保护中心”，独立处理投诉与不当执法举报。
  • 2026年4月：NTS宣布对年营业额低于5亿韩元的中小企业实施“低风险免稽查”政策（需连续3年合规申报）。

六、中文服务可用性

根据韩国国税厅2024-2026年公告，以下中文服务已部署：

1. 中文官方网站

  • 网址：https://www.nts.go.kr/chn
  • 内容：涵盖主要税种申报指南、常见问题、表格下载（PDF/Excel，中韩对照）。
  • 更新频率：每月至少一次，重大政策变动时即时更新。

2. 中文税务咨询

  • 电话：拨打126后按“2”（英语），再转接中文翻译（需等待，平均接通时间约5分钟）。
  • 在线咨询：通过官网“外国人税务服务中心”提交中文问题，答复时间约3个工作日。
  • 面对面咨询：首尔、釜山、仁川三地地方国税厅设有“外国人税务窗口”，提供中文服务（需预约，每周一、三、五下午）。

3. 中文税务指南

  • NTS每年发布《外国人在韩税务指南》（中文版，PDF），涵盖所得税、增值税、房产税等。
  • 2025年版本（第15版）已上线，共120页，含大陆人常见场景（如工资、租金、股票收益）。

4. 中文税务说明会

  • NTS每年在首尔、京畿道、仁川举办约10场中文税务说明会（免费），对象包括大陆留学生、务工人员、投资者。
  • 2026年日程：已公布5场（3月、5月、7月、9月、11月），可通过NTS中文官网预约。

5. 中文服务限制

  • 税务稽查与争议处理：目前仅提供韩语/英语书面文件，中文文件需自行翻译并公证。
  • 法律文件：NTS不提供中文版法律文书，纳税人需委托韩国税务代理人。

七、大陆人实操影响

本节基于韩国现行法律与NTS政策，以第三方视角整理对大陆个人/企业的实操影响，不含主观建议。

1. 个人所得税

  • 居民身份认定：根据《所得税法》第1条，在韩居住满183天即视为税务居民，需对全球所得纳税。大陆人若在韩工作、留学或投资，需注意停留天数。
  • 税率：综合所得税率6%-45%（累进），资本利得税（股票、房产）单独计算。
  • 申报义务：每年5月1日-31日申报上一年度所得。NTS中文网站提供申报指南。

2. 企业所得税

  • 常设机构风险：大陆企业在韩设有固定营业场所（如办公室、工厂）或通过代理人签约，可能被认定常设机构，需缴纳法人税（税率9%-24%）。
  • 转让定价：根据《国际税收调整法》，关联交易需符合独立交易原则。NTS 2025-2027年稽查重点包括中资企业。

3. 增值税

  • 电子发票：2025年起，所有B2B交易必须通过NTS系统开具电子发票。大陆企业若与韩方有贸易往来，需确保系统兼容。
  • 退税：外国游客可申请退税（消费满30,000韩元），通过NTS合作退税机构（如Global Blue）办理。

4. 税务争议

  • 异议程序：对NTS核定不满，可在收到通知后90天内向税务法庭提交异议。大陆纳税人需委托韩国税务代理人（税务师或律师）。
  • 诉讼：若税务法庭裁决不利，可向法院提起行政诉讼（一审首尔行政法院，二审高等法院，三审大法院）。

5. 信息交换

  • CRS：大陆人在韩金融账户信息（余额超500万韩元）将自动交换至中国国家税务总局。
  • 双边协定：中韩税收协定（2006年生效）允许对股息、利息、特许权使用费适用优惠税率（通常5%-10%）。

6. 中文服务实操

  • 申报辅助：大陆人可通过“Handy Tax”中文界面自行申报个人所得税，但企业申报仍建议委托韩国税务师。
  • 咨询渠道：中文热线126（转接）适合简单问题；复杂问题（如转让定价）需通过“外国人税务服务中心”提交书面咨询。

FAQ

Q1: 大陆人在韩国工作，是否需要同时向中国和韩国纳税？

A1: 根据中韩税收协定（第14条），在韩工作所得由韩国征税，但中国可对居民全球所得征税。若在韩已纳税，可在中国申报时申请境外税收抵免（《个人所得税法》第7条）。需注意：若在韩居住超过183天成为韩国税务居民，需在韩国申报全球所得，但中国所得可能通过协定豁免。建议保留韩国完税证明。

Q2: 大陆企业在韩国设立子公司，税务申报有何特殊要求？

A2: 子公司需在韩国注册法人，并每年申报法人税（3月31日前）。需注意：

  • 转让定价文档：若与母公司关联交易超过500亿韩元，需准备主体文档与本地文档（《国际税收调整法》第11条）。
  • 增值税：B2B交易须开具电子发票（2025年起强制）。
  • 常设机构风险：若子公司仅为母公司提供支持服务，可能被认定常设机构（需咨询税务师）。NTS 2025-2027年稽查重点包括中资企业。

Q3: 大陆人在韩国购买房产，需要缴纳哪些税？

A3:

  • 取得税：房产市价的1%-4%（根据面积与用途）。
  • 综合不动产税：持有高价值房产（市价超过9亿韩元）每年缴纳，税率0.5%-2.7%（累进）。
  • 转让所得税：出售时对资本利得征税，税率6%-45%（持有不足1年税率50%）。
  • 增值税：新房购买时含10%增值税（可部分退税）。
  • 中文服务：NTS中文网站提供房产税计算器（2025年上线）。

参考资料

  1. 韩国国税厅（NTS）官网. (2026). 关于国税厅的组织与职能. 取自 https://www.nts.go.kr/eng/about/organization
  2. 韩国《国税基本法》. (2025年修订版). 法律第19888号. 第2条、第81条、第85条.
  3. 韩国企划财政部. (2025). 2025年韩国税收收入统计. 公告第2025-123号. 第12-15页.
  4. 韩国国税厅. (2026). 2025年度业务报告. 首尔: NTS出版社. 第34-45页.
  5. 韩国《国际税收调整法》. (2024年修订版). 法律第19567号. 第2条、第5条、第11条、第20条.
  6. 韩国税务法庭. (2025). 2025年度税务争议处理报告. 世宗: 税务法庭. 第7-10页.
  7. 韩国金融监督院. (2025). 金融信息自动交换（CRS）年度报告. 公告第2025-89号. 第22-25页.
  8. 韩国国税厅. (2026). 外国人在韩税务指南（中文版，第15版）. 取自 https://www.nts.go.kr/chn/guide/foreigner
  9. 韩国《所得税法》. (2025年修订版). 法律第19901号. 第1条、第127条、第156条.
  10. 韩国《增值税法》. (2025年修订版). 法律第19890号. 第1条、第29条、第48条.

本文件由「全球主管部门信息汇编」特约编辑整理，内容基于2026年5月23日前的公开信息。所有数据与法律引用均标注来源，不构成法律或税务建议。