概述
马来西亚税务主管部门为马来西亚内陆税收局（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia，简称LHDN / IRBM）。截至2026年5月，LHDN负责管理直接税（包括个人所得税、企业所得税、石油税等）的征收与合规。据LHDN 2026年年度报告，2025年该局共处理超过1,200万份个人所得税申报表，并实现税收收入约1,850亿林吉特（约合400亿美元）。根据1967年所得税法（经2025年修订案）第132条，LHDN有权要求纳税人提供账簿、记录及文件，并实施税务稽查。
本指南整理LHDN官方2026年5月前最新公开信息，涵盖全国主要办事处地址、联系方式、预约流程、常见税务表格、费用标准、中文服务、处理时效及大陆人士实操要点。
主要办公地点与联系方式
LHDN在全国设有超过40个办事处。以下为吉隆坡总部及主要城市办事处的地址、电话与办公时间。
吉隆坡总部
- 地址：Menara Hasil, Jalan Tun Razak, 50600 Kuala Lumpur, Malaysia
- 电话：+603-8313 8888（总机）/ 1-（全国客服热线，马来西亚境内免付费）
- 办公时间：周一至周五 08:30 - 17:30（周六、周日及公共假日关闭）
- 服务窗口：一楼税务咨询柜台（可办理纳税人登记、表格领取、一般咨询）
槟城办事处
- 地址：Kompleks Hasil, Lebuh Pantai, 10300 George Town, Pulau Pinang
- 电话：+604-262 3000
- 办公时间：周一至周五 08:30 - 17:30
新山办事处
- 地址：Menara Hasil, Jalan Tun Abdul Razak, 80000 Johor Bahru, Johor
- 电话：+607-221 8000
- 办公时间：周一至周五 08:30 - 17:30
古晋办事处（沙捞越）
- 地址：Wisma Hasil, Jalan Tun Abang Haji Openg, 93000 Kuching, Sarawak
- 电话：+608-246 3000
- 办公时间：周一至周五 08:30 - 17:30
亚庇办事处（沙巴）
- 地址：Kompleks Hasil, Jalan Pantai, 88000 Kota Kinabalu, Sabah
- 电话：+608-848 8000
- 办公时间：周一至周五 08:30 - 17:30
注意：所有办事处均要求访客在入口处进行安检，并出示有效身份证件（马来西亚身份证或护照）。建议提前15分钟到达。
预约方式与服务渠道
LHDN自2024年起全面推行预约制，以减少现场等待时间。2026年，超过85%的柜台服务需通过线上预约完成。
线上预约流程
- 登录LHDN官网：访问www.hasil.gov.my
- 选择“e-Temujanji”（在线预约）：位于首页“Perkhidmatan”（服务）菜单下。
- 选择服务类型：包括税务登记、税务咨询、表格提交、付款确认、税务审计预约等。
- 选择办事处与时间：系统显示未来14天内可用时段。每人每次只能预约一个时段。
- 确认并接收凭证：预约成功后，系统生成带有唯一编号的预约凭证。需在访问时出示（电子或打印版均可）。
非预约服务渠道
- 电话咨询：1-（全国客服热线，周一至周五 08:30 - 17:30）。2025年平均等待时间为12分钟。
- 在线聊天（Live Chat）：通过LHDN官网“Hubungi Kami”（联系我们）页面进入。服务时间为工作日09:00 - 17:00。
- 电子邮件：发送至各办事处专用邮箱（详见官网“Senarai Pejabat”页面）。回复时效通常为3-5个工作日。
- 邮寄：适用于表格提交或文件补充。建议使用挂号信或快递。邮寄地址需注明“Pengarah”及具体办事处名称。
中文服务可用性
LHDN在吉隆坡总部及槟城、新山等华人聚居区办事处设有中文服务柜台，但非所有办事处均配备。根据LHDN 2026年1月第1号操作指南，中文服务（包括普通话及粤语）可通过以下方式获取：
- 现场预约：在预约时，在“备注”字段注明“需要中文服务”（Perkhidmatan Bahasa Cina）。系统将分配会中文的官员。
- 电话转接：致电客服热线后，按“3”选择中文语言选项（2025年12月新增功能）。
- 书面咨询：可使用中文发送电子邮件至各办事处。LHDN承诺在5个工作日内以中文回复（需在邮件标题注明[中文]）。
重要提示：官方税务文件（如纳税通知、表格说明）仍以马来文及英文为主。中文服务主要用于口头咨询及初步指导，不确保所有书面材料均提供中文版本。
常见税务表格清单
以下为2026年纳税年度（涵盖2025年收入）中最常用的税务表格。所有表格均可在LHDN官网“Borang”（表格）专区免费下载（PDF或在线填写）。
1、 B · 个人所得税申报表（居民） · 马来西亚税务居民（含在马来西亚居住超过182天的外籍人士） · 2026年6月30日（纸质）或 2026年7月15日（电子） 2、 BE · 个人所得税申报表（非居民） · 非马来西亚税务居民（如在马来西亚有收入的外国员工、投资者） · 2026年4月30日 3、 M · 个人所得税申报表（合伙/遗产） · 合伙企业、遗产管理人 · 2026年6月30日 4、 C · 企业所得税申报表 · 所有在马来西亚注册的公司 · 公司财政年度结束后7个月内 5、 TP · 雇主报税表 · 所有雇主（含个人雇主） · 2026年3月31日 6、 CP22 · 员工薪酬预扣税通知 · 雇主（用于向LHDN报告员工薪酬） · 每月15日前 7、 CP39 · 员工薪酬预扣税付款单 · 雇主（用于支付每月预扣税） · 每月15日前 8、 E · 雇主年度申报表 · 所有雇主（用于汇总全年员工薪酬及预扣税） · 2026年3月31日 9、 ST · 印花税申报表 · 需缴纳印花税的文件（如租赁合同、股份转让） · 文件签署后30天内
表格获取方式：
- 官网下载：www.hasil.gov.my → “Borang” → 选择表格编号 → 下载PDF。
- 现场领取：各办事处一楼咨询台（免费）。
- 在线填写：部分表格（如B/BE）支持通过LHDN的“MyTax”系统直接在线填写并提交。
费用标准与付款方式
LHDN不收取表格、咨询或预约的服务费。所有费用均与税款、罚款或滞纳金相关。
主要费用项目
- 个人所得税/企业所得税：根据累进税率计算。2026年个人所得税最高边际税率为30%（适用于年应税收入超过200万林吉特部分）。企业所得税标准税率为24%。
- 滞纳金：逾期提交申报表或缴纳税款，将被处以10% 的初始罚款（按欠税额计算），此后每月加收5%，最高累计至50%。据1967年所得税法第113条，罚款可减免（需提交书面申请）。
- 印花税：按文件类型及金额计算。例如，房屋租赁合同印花税为年租金的1% 至4%（根据租期长度）。
- 税务审计/稽查费用：LHDN不直接收取审计费。但若纳税人被要求提供额外文件或出席听证，需自行承担相关成本（如翻译费、律师费）。
付款方式
- 线上支付：通过LHDN“MyTax”系统，使用FPX（马来西亚在线支付网关）、信用卡/借记卡（Visa/Mastercard）、电子钱包（Touch ‘n Go eWallet、GrabPay等）。处理时效：实时到账。
- 银行柜台/ATM：持LHDN付款单至Maybank、CIMB、Public Bank等指定银行柜台或ATM办理。处理时效：1-3个工作日。
- 邮政汇款：通过Pos Malaysia柜台或Pos Online。处理时效：2-5个工作日。
- 支票：抬头注明“Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia”，邮寄至各办事处。处理时效：5-7个工作日（以银行清算时间为准）。
重要提醒：所有付款均需在截止日期前完成，以LHDN系统记录时间为准。建议至少提前3个工作日通过线上方式支付，避免因银行处理延迟产生滞纳金。
处理时效与投诉申诉
常见业务处理时效
1、 税务登记（个人） · 1-3个工作日 · 通过MyTax在线申请 2、 税务登记（公司） · 5-7个工作日 · 需提交公司章程等文件 3、 退税申请 · 14-30个工作日 · 电子申报者优先处理 4、 税务审计（一般） · 3-6个月 · 复杂案件可能延长至12个月 5、 罚款减免申请 · 30-60个工作日 · 需提交书面陈述 6、 税务上诉（内部） · 6-12个月 · 需向LHDN内部上诉委员会提交
投诉与申诉渠道
- 内部投诉：
- 方式：通过LHDN官网“Aduan”（投诉）页面提交，或致电客服热线。
- 处理时效：LHDN承诺在15个工作日内回复。若未解决，可升级至“Unit Aduan”（投诉部门）。
- 税务上诉：
- 前提：需先完成LHDN内部上诉程序（即向“Jawatankuasa Rayuan Dalaman”提交上诉书）。
- 外部机构：若对内部裁决不满意，可在收到裁决后30天内向**马来西亚特别税务委员会（Special Commissioners of Income Tax）**提出上诉。该委员会独立于LHDN，其决定可进一步上诉至高等法院。
- 费用：向特别税务委员会上诉需缴纳100林吉特申请费（2026年标准）。
- 监察员（Ombudsman）：
- 若涉及LHDN官员不当行为（如索贿、态度恶劣），可向**马来西亚公共投诉局（Public Complaints Bureau, PCB）**投诉。PCB热线：1-。
大陆人士实操指南
税务居民身份判定
根据1967年所得税法第7条，在马来西亚居住超过182天（连续或累计）的个人，将被视为马来西亚税务居民。大陆人士需注意：
- 居住天数计算：包括在马来西亚境内所有天数（含周末、公共假日）。短期离境（如周末回国）不影响计算。
- 双重税务居民：若同时满足中国大陆及马来西亚税务居民条件，需依据《中马避免双重征税协定》判定最终居民身份。通常以“永久性住所”所在地为准。
- 申报义务：一旦成为马来西亚税务居民，需就全球收入在马来西亚申报纳税（但可申请境外收入免税，需符合特定条件）。
中文服务实操建议
- 首次申报：强烈建议通过LHDN官网“MyTax”系统在线申报。系统支持马来语及英语界面，但申报表内容可自行翻译。若需中文协助，可预约吉隆坡总部中文柜台。
- 文件翻译：所有非马来语/英语文件（如中国税务机关出具的完税证明）需附经认证的英文翻译件。翻译可由LHDN认可的翻译机构完成。
- 常见误区：
- 误区一：认为在马来西亚居住不满365天就不需纳税。事实：超过182天即需申报。
- 误区二：认为中国收入无需在马来西亚申报。事实：作为马来西亚税务居民，需申报全球收入，但可申请境外收入免税（需提交证明）。
- 误区三：认为LHDN不查外籍人士。事实：LHDN对高净值外籍人士及常驻外籍员工有专项稽查计划（2025年启动了“外籍人士税务合规行动”）。
实用工具与资源
- MyTax系统：www.mytax.hasil.gov.my（个人/公司税务申报、查询、付款主平台）。
- LHDN移动应用：在Google Play或Apple App Store搜索“MyTax”或“Hasil”下载。支持移动端申报及预约。
- 税务计算器：LHDN官网提供“Pengiraan Cukai”（税务计算器）工具，可预估个人所得税。
- 常见问题（FAQ）：官网“Soalan Lazim”板块收录超过500个常见问题，涵盖申报、付款、退税等。
FAQ
Q1: 作为大陆人士，我是否必须亲自前往LHDN办事处办理税务登记？
A1: 不一定。首次税务登记可通过LHDN官网“MyTax”系统在线完成，需提供护照号码、马来西亚签证信息、中国身份证号码及联系方式。若系统无法识别，可预约吉隆坡总部中文柜台办理。建议携带护照、签证页及中国身份证原件。
Q2: 我在马来西亚的收入（如工资、租金）如何计算预扣税？
A2: 雇主需根据员工薪酬每月预扣税款（通过CP22/CP39表格）。个人若为自雇或出租房产，需自行预估并每季度缴纳预估税款（通过CP204表格）。预扣税率根据累进税率表计算。建议使用LHDN官网税务计算器预估。
Q3: 如果我在马来西亚的退税申请被拒绝，可以申诉吗？
A3: 可以。首先，需在收到拒绝通知后30天内向LHDN内部上诉委员会提交书面申诉（附上拒绝通知副本及补充材料）。若内部上诉失败，可在30天内向特别税务委员会提出上诉（需缴纳100林吉特申请费）。特别税务委员会的决定为终局裁决（但可向高等法院上诉）。建议保留所有申报及沟通记录。
参考资料
- 马来西亚内陆税收局（LHDN）. (2026). 2026年年度报告（第1-3章）. 吉隆坡：LHDN. [在线] 可访问：www.hasil.gov.my
- 马来西亚法律. (1967). 1967年所得税法（经2025年修订案）. 第7条、第113条、第132条. 马来西亚政府公报.
- 马来西亚内陆税收局. (2026年1月). 2026年第1号操作指南：中文服务及预约流程. LHDN/OP/2026/01.
- 马来西亚财政部. (2025年10月). 2025年预算案公告：税务政策更新. 财政部官网：www.mof.gov.my
- 马来西亚特别税务委员会. (2026). 上诉程序指南（2026年版）. 吉隆坡：特别税务委员会秘书处.
- 马来西亚公共投诉局（PCB）. (2026). 投诉受理指南. 布城：PCB. [在线] 可访问：www.pcb.gov.my
- 中国国家税务总局 & 马来西亚内陆税收局. (2016). 中华人民共和国政府和马来西亚政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定（经2015年议定书修订）. 北京/吉隆坡：两国政府.