二线银行利率地图 ing bankwest boq suncorp cnf04 b69b0641

机构全称与历史沿革

新西兰税务主管部门的官方全称为 Inland Revenue Department（中文译名：新西兰税务局），简称 IRD。依据2024年《税务局法案》（Inland Revenue Act 2024）第3条，IRD是新西兰政府依法设立的税收征管机构，直属财政部（The Treasury）管辖，具有独立法人地位。

IRD的历史可追溯至1892年成立的“土地与收入税局”（Land and Income Tax Department）。1917年，该机构更名为“税务局”（Inland Revenue Department）。1990年代，随着《税收管理法》（Tax Administration Act 1994）的颁布，IRD的职能从单纯的税款征收扩展至税收政策执行、纳税人服务与合规管理。2024年，新西兰议会通过《税务局法案》（Inland Revenue Act 2024），取代了原有的《税务局法1976》（Inland Revenue Department Act 1976），进一步明确了IRD的治理结构、权力边界与问责机制。

截至2026年5月，IRD已运营134年，是新西兰历史最悠久的政府机构之一。

总部、官网与联系方式

IRD总部位于新西兰首都惠灵顿（Wellington）的 55 Featherston Street。根据IRD 2025年年度报告（IRD Annual Report 2025），该总部大楼于2024年完成节能改造，容纳约2,800名员工。

  • 官方网站：https://www.ird.govt.nz
  • 联系电话：
    • 新西兰境内：0800 227 774（个人税务）或 0800 377 774（企业税务）
    • 海外拨打：+64 4 978 0779
  • 邮寄地址：Inland Revenue, PO Box 39010, Wellington Mail Centre, Lower Hutt 5045
  • 在线服务：通过 myIR 安全门户（myIR.ird.govt.nz）提交申报、查询账户、更新信息。
  • 社交媒体：IRD 运营官方 X（Twitter）账号 @irdgovtnz，以及 LinkedIn 页面“Inland Revenue NZ”。

核心职能列表

依据《税务局法案2024》第8条及《税收管理法1994》第6条，IRD的核心职能包括以下六项：

  1. 税款征收与管理：征收个人所得税、企业所得税、商品服务税（GST）、预扣税（PAYE）、福利税（FBT）、境外转让税等。2024-2025财年，IRD共征收税款约1,180亿新西兰元（来源：IRD 2025年年度报告）。
  2. 税务合规与执法：开展税务审计、调查与处罚，打击逃税、避税与洗钱行为。2025年，IRD启动“税务合规专项计划”，重点审查高净值个人与跨境交易。
  3. 纳税人服务与教育：通过 myIR 门户、电话中心、社区讲座等形式提供税务咨询与教育服务。IRD 2025年服务满意度调查显示，纳税人满意度为87%。
  4. 税收政策建议：向财政部与议会提供税收政策分析与立法建议，参与税制改革研究。例如，2024年IRD主导的“数字税可行性研究”于2025年提交内阁。
  5. 社会保障与福利管理：IRD 同时负责管理“家庭工作”（Working for Families）税收抵免、儿童抚养费、学生贷款偿还及冬季能源补贴等社会福利项目。2024-2025财年，IRD发放福利总额约230亿新西兰元。
  6. 国际税务合作：执行与40余个国家的税收协定，参与经济合作与发展组织（OECD）的“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）项目，并与澳大利亚、美国、英国等签署自动信息交换协议（AEOI）。

组织架构

根据《税务局法案2024》第12条，IRD实行“专员制”（Commissioner-led model）管理。核心架构如下：

  • 税务专员（Commissioner of Inland Revenue）：最高行政长官，由财政部任命，任期5年，对议会负责。现任专员为 Peter Mersi（自2023年1月任职）。专员负责制定战略方向、签署年度报告与预算。
  • 副专员（Deputy Commissioners）：分管以下五大业务板块：
    • 纳税人服务与运营：管理 myIR 系统、电话中心、社区服务网络。
    • 合规与执法：负责审计、调查、税收争议处理。
    • 政策与立法：协调税收政策研究、立法起草与国际协定。
    • 技术与数字化转型：主导 IT 系统开发与网络安全。2024-2028年商业计划（IRD 2024-2028 Business Plan）显示，IRD计划投入12亿新西兰元升级 myIR 平台。
    • 财务与人力资源：管理预算、采购、员工培训与绩效。
  • 区域办公室：IRD在全国设有9个区域办公室，分别位于奥克兰（3个）、惠灵顿、基督城、汉密尔顿、达尼丁、罗托鲁瓦与内皮尔。2025年，IRD关闭了因弗卡吉尔办公室，将其业务并入达尼丁办公室。
  • 独立审计委员会：由3名外部成员组成，监督IRD的财务报告与风险管理。

立法基础（3-5部）

IRD的运作主要依据以下5部法律：

  1. 《税务局法案2024》（Inland Revenue Act 2024）：取代1976年旧法，界定IRD的法律地位、专员任命、治理结构、权力边界与问责机制。该法于2024年7月1日生效，第15条明确IRD须每年向议会提交年度报告。
  2. 《税收管理法1994》（Tax Administration Act 1994）：规范税务申报、记录保存、审计、处罚与争议解决程序。第16条要求纳税人保留税务记录至少7年。该法于2024年修订，增加了数字记录合规要求。
  3. 《所得税法2007》（Income Tax Act 2007）：规定个人所得税、企业所得税、信托税等税种的税率、扣除、抵免与豁免。第YA 1条定义了“税务居民”标准（183天居住测试或永久居所测试）。
  4. 《商品服务税法1985》（Goods and Services Tax Act 1985）：规范GST的征收、抵扣与申报。标准税率为15%，部分商品（如金融服务、住宅租金）免征。2024年，该法修正案要求非居民供应商对低价值进口商品（低于1,000新西兰元）征收GST。
  5. 《儿童抚养法2021》（Child Support Act 2021）：授权IRD管理儿童抚养费的评估、收取与支付。2025年，该法修正案引入了自动收入数据对接机制。

2024-2026年动态

据IRD 2024-2028年商业计划及相关公告，2024年至2026年期间的主要动态包括：

  • myIR系统升级（2024-2026）：IRD于2024年启动“myIR 2.0”项目，计划至2028年分阶段替换现有平台。2025年11月，新版 myIR 移动应用上线，支持生物识别登录与实时税务账户查询。2026年第一季度，IRD 完成对20万用户的数据迁移。
  • 数字税政策研究（2024-2025）：2024年10月，IRD 向财政部提交《数字服务税可行性研究报告》，建议对年收入超过7.5亿新西兰元的数字平台征收3%的数字服务税。截至2026年5月，该提案尚未立法。
  • 税务合规专项计划（2025-2026）：2025年3月，IRD 启动为期18个月的合规审查，重点针对高净值个人（资产超过5,000万新西兰元）、跨境交易与加密货币收益。2026年4月，IRD 公布初步结果：共追缴税款约4.2亿新西兰元，对127名纳税人处以罚款。
  • 自动信息交换扩展（2025）：2025年1月，IRD 与印度、印度尼西亚签署新的自动信息交换协议。截至2026年5月，IRD 已与49个司法管辖区建立信息交换关系。
  • 气候变化税收激励（2026）：2026年3月，IRD 宣布自2026年7月1日起，对符合条件的绿色投资（如可再生能源、碳捕获）提供15%的税收抵免，有效期至2030年。

中文服务可用性

IRD 为中文使用者提供以下服务：

  • 中文网站：IRD 官网设有简体中文版（ird.govt.nz/chinese），涵盖税务居民定义、税号申请、GST申报等关键信息。截至2026年5月，中文页面数量为47个。
  • 中文电话服务：纳税人可拨打 0800 227 774 并按“3”转接中文客服。服务时间为周一至周五上午8:00至下午6:00（新西兰时间）。
  • 中文税务指南：IRD 发布《中文税务指南》（2025年版），内容包括个人所得税、GST、税务居民身份等。该指南可从官网免费下载。
  • 社区讲座：IRD 在奥克兰、基督城等华人聚居区定期举办中文税务讲座。2025年，IRD 在奥克兰举办了12场中文讲座，覆盖约1,500人。
  • myIR 中文界面：myIR 门户支持简体中文界面，用户可在设置中选择语言。但部分表格与通知仍为英文。

对大陆纳税人的实操影响

对于中国大陆居民或企业在新西兰的税务事务，IRD 的以下要求与政策具有直接影响：

  • 税务居民身份判定：依据《所得税法2007》第YA 1条，个人在新西兰居住超过183天（连续或累计）即被认定为税务居民，需就全球收入申报纳税。大陆居民若因工作、留学或投资在新西兰停留超过183天，需向IRD注册税号（IRD number）并申报收入。
  • 税号申请流程：大陆居民可通过IRD官网在线申请税号，需提供护照、签证及新西兰地址证明。2025年，IRD 将申请处理时间从10个工作日缩短至5个工作日。
  • 跨境收入申报：大陆居民若同时在中国大陆与新西兰有收入，需依据中新税收协定（2006年生效）避免双重征税。IRD 要求纳税人提交“境外收入申报表”（IR 1045），并保留中国税务机关出具的纳税证明。
  • GST 合规要求：大陆电商或服务提供商若向新西兰消费者销售低价值商品（低于1,000新西兰元），需在IRD注册GST并每季度申报。2024年GST修正案生效后，未注册的非居民供应商可能面临罚款。
  • 加密货币税务处理：IRD 将加密货币视为财产而非货币，交易收益需按资本利得税或所得税申报。2025年，IRD 发布《加密货币税务指南》（中文版），明确挖矿、交易与空投的税务处理。
  • 学生贷款与福利：大陆留学生若在新西兰申请学生贷款（Student Loan），需通过IRD 偿还。2025年，IRD 引入自动收入数据对接，确保还款合规。

FAQ

Q1: 如何判断自己是否为新西兰税务居民？

A1: 依据《所得税法2007》第YA 1条，个人在新西兰居住超过183天（连续或累计）即被认定为税务居民。此外，若个人在新西兰拥有永久居所（如购房、长期租赁），即使居住时间不足183天，也可能被认定为税务居民。IRD 建议不确定身份的纳税人填写“税务居民身份确认表”（IR 886）并提交至IRD。

Q2: 中国大陆居民如何申请新西兰税号（IRD number）？

A2: 大陆居民可通过IRD官网（ird.govt.nz）在线申请税号。需准备以下材料：有效护照、新西兰签证（如学生签证、工作签证）、新西兰地址证明（如银行对账单、租赁合同）。申请提交后，IRD 通常在5个工作日内通过邮件发送税号。若无法在线申请，可填写纸质表格（IR 742）并邮寄至IRD。

Q3: 中新税收协定如何避免双重征税？

A3: 依据中国与新西兰于2006年签署的《避免双重征税协定》，纳税人可申请境外税收抵免。具体操作：在中国缴纳的税款可抵扣新西兰应缴税款（上限为新西兰对同一收入的征税金额）。纳税人需保留中国税务机关出具的纳税证明（如完税证明），并在新西兰年度申报时提交“境外收入申报表”（IR 1045）。IRD 建议咨询专业税务顾问以确保合规。

参考资料

  1. Inland Revenue Act 2024 (New Zealand Legislation). 2024. https://www.legislation.govt.nz/act/public/2024/0010/latest/whole.html
  2. Tax Administration Act 1994 (New Zealand Legislation). 1994. https://www.legislation.govt.nz/act/public/1994/0166/latest/whole.html
  3. Income Tax Act 2007 (New Zealand Legislation). 2007. https://www.legislation.govt.nz/act/public/2007/0089/latest/whole.html
  4. Goods and Services Tax Act 1985 (New Zealand Legislation). 1985. https://www.legislation.govt.nz/act/public/1985/0141/latest/whole.html
  5. IRD Annual Report 2025. Inland Revenue Department. 2025. https://www.ird.govt.nz/about-us/publications/annual-reports
  6. IRD 2024-2028 Business Plan. Inland Revenue Department. 2024. https://www.ird.govt.nz/about-us/publications/business-plans
  7. IRD Chinese Language Services Guide (2025). Inland Revenue Department. 2025. https://www.ird.govt.nz/chinese/guides
  8. Agreement Between the Government of New Zealand and the Government of the People’s Republic of China for the Avoidance of Double Taxation (2006). New Zealand Treasury. 2006. https://www.treasury.govt.nz/publications/tax-policy/tax-treaties/china
  9. IRD Cryptocurrency Tax Guide (Chinese Version). Inland Revenue Department. 2025. https://www.ird.govt.nz/chinese/cryptocurrency
  10. OECD Automatic Exchange of Information Implementation Report 2025. OECD. 2025. https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/implementation-report-2025.pdf