二线银行利率地图 ing bankwest boq suncorp cnf04 b69b0641

菲律宾税务主管部门（BIR）联系方式与办事指南

引言

菲律宾税务主管部门为国税局（Bureau of Internal Revenue, BIR），隶属于菲律宾财政部（Department of Finance）。据BIR《2025年公民宪章》（Citizen’s Charter 2025 Edition）统计，BIR在全国设有16个区域办公室（Regional Offices）及超过120个税务分局（Revenue District Offices, RDOs），覆盖所有省份与主要城市。2026年，BIR通过《收入备忘录令第1-2026号》（Revenue Memorandum Order No. 1-2026）进一步优化了纳税人服务流程，要求所有税务分局实现“一窗受理”与“限时办结”制度。本指南基于上述法规及2026年最新公告，为纳税人提供BIR总部与主要区域办公室的详细联系方式、预约方式、常见表格清单、费用标准、中文服务详情、处理时效、投诉申诉渠道及大陆人实操指南。

BIR总部与主要区域办公室联系方式

总部办公室（National Office）

  • 地址：BIR National Office, BIR Road, Diliman, Quezon City, Metro Manila, Philippines
  • 电话：(+63-2) 8981-8888（总机）；(+63-2) 8538-3200（纳税人援助热线）
  • 传真：(+63-2) 8929-3435
  • 办公时间：周一至周五 08:00–17:00（公共假日除外）。据BIR 2026年公告，部分窗口服务延长至18:00（需提前预约）。
  • 网站：www.bir.gov.ph
  • 电子邮件：contact_us@bir.gov.ph（通用咨询）；complaints@bir.gov.ph（投诉专用）

马尼拉大都会区主要区域办公室

马尼拉大都会区主要区域办公室的详细信息如下：

1、 马尼拉南区（RDO 39） · 地址：2/F BIR Building, Taft Avenue, Manila · 电话：(+63-2) 8524-1234 · 管辖范围：马尼拉市南部 2、 马卡蒂市（RDO 44） · 地址：3/F BIR Building, Ayala Avenue, Makati City · 电话：(+63-2) 8899-5678 · 管辖范围：马卡蒂市 3、 帕赛市（RDO 46） · 地址：2/F BIR Building, Macapagal Boulevard, Pasay City · 电话：(+63-2) 8804-9012 · 管辖范围：帕赛市、帕拉纳克市 4、 奎松市（RDO 33） · 地址：2/F BIR Building, Commonwealth Avenue, Quezon City · 电话：(+63-2) 8926-7890 · 管辖范围：奎松市北部 5、 达沃市（RDO 112） · 地址：3/F BIR Building, J.P. Laurel Avenue, Davao City · 电话：(+63-82) 222-3456 · 管辖范围：达沃市及周边 6、 宿务市（RDO 82） · 地址：2/F BIR Building, Osmeña Boulevard, Cebu City · 电话：(+63-32) 253-7890 · 管辖范围：宿务市及周边

据《菲律宾营商便利法》（RA 11032）第5条，所有税务分局必须公示办公时间与联系方式。纳税人可通过BIR官网“RDO Locator”功能查询具体管辖分局。

预约方式与在线服务

在线预约系统（e-Appointment）

BIR于2025年全面推行e-Appointment系统，纳税人需通过以下步骤预约：

  1. 访问BIR官网：www.bir.gov.ph，点击“e-Services”栏目下的“e-Appointment”。
  2. 注册账户：使用有效的电子邮箱与手机号码注册。据BIR 2026年公告，注册后需通过OTP验证。
  3. 选择服务类型：包括税务登记（TIN申请）、表格提交、缴税确认、税务咨询等。
  4. 选择办公地点与时间：系统显示各分局可预约时段（通常为08:00–16:00，每30分钟一个时段）。
  5. 确认预约：系统生成预约确认码，纳税人需在预约时间前15分钟到达。

其他在线服务

  • eRegister系统：用于在线申请税务识别号（TIN）。据BIR《收入法规第8-2025号》，自2025年7月起，所有TIN申请必须通过eRegister提交，不再接受纸质申请（特殊情况除外）。
  • eFPS（电子支付系统）：用于在线提交纳税申报表与缴纳税款。支持BIR Form 1700（个人所得税）、Form 2550M（增值税月度申报）等主要表格。
  • eComplaint系统：用于提交税务投诉与申诉。纳税人需提供案件编号（如有）与详细描述。

现场预约注意事项

  • 未预约的纳税人可能被拒绝受理（紧急情况除外）。
  • 预约可免费取消或改期，需在预约时间前24小时通过系统操作。
  • 据BIR 2026年公告，每月第一个工作日为“无预约日”，仅受理紧急事项（如税务登记错误更正）。

常见表格清单与用途

以下为BIR规定的常见表格（依据BIR《表格目录2026版》）：

1、 BIR Form 1901 · 表格名称：纳税人登记表（个人） · 主要用途：自雇人士、专业人士、混合收入者首次税务登记 · 提交频率：一次性 · 受理分局：管辖RDO 2、 BIR Form 1902 · 表格名称：纳税人登记表（员工） · 主要用途：受薪员工首次税务登记 · 提交频率：一次性 · 受理分局：雇主管辖RDO 3、 BIR Form 1903 · 表格名称：纳税人登记表（公司/合伙） · 主要用途：公司、合伙企业、非营利组织首次税务登记 · 提交频率：一次性 · 受理分局：管辖RDO 4、 BIR Form 1700 · 表格名称：年度个人所得税申报表 · 主要用途：自雇人士、专业人士年度所得税申报 · 提交频率：每年4月15日前 · 受理分局：管辖RDO或eFPS 5、 BIR Form 1701 · 表格名称：年度个人所得税申报表（含预扣税） · 主要用途：混合收入者年度所得税申报 · 提交频率：每年4月15日前 · 受理分局：管辖RDO或eFPS 6、 BIR Form 2550M · 表格名称：增值税月度申报表 · 主要用途：增值税纳税人月度申报 · 提交频率：每月20日前 · 受理分局：管辖RDO或eFPS 7、 BIR Form 2550Q · 表格名称：增值税季度申报表 · 主要用途：增值税纳税人季度申报 · 提交频率：季度结束后25日内 · 受理分局：管辖RDO或eFPS 8、 BIR Form 2303 · 表格名称：税务登记证书（COR） · 主要用途：证明纳税人已登记，包含税务类型与税率 · 提交频率：首次登记时发放 · 受理分局：管辖RDO 9、 BIR Form 1601C · 表格名称：预扣税申报表（补偿） · 主要用途：雇主代扣代缴员工所得税申报 · 提交频率：每月10日前 · 受理分局：管辖RDO或eFPS 10、 BIR Form 1601E · 表格名称：预扣税申报表（扩展） · 主要用途：支付给非居民的收入预扣税申报 · 提交频率：每月10日前 · 受理分局：管辖RDO或eFPS

据BIR《2025年公民宪章》，所有表格均可从BIR官网免费下载（PDF格式），部分表格（如Form 1700、Form 2550M）支持在线填写与提交。

费用标准与支付方式

主要费用项目

主要费用项目如下：

1、 首次TIN登记（个人） · 金额：免费 · 法规依据：BIR RR 8-2025 · 备注：通过eRegister系统 2、 首次TIN登记（公司） · 金额：免费 · 法规依据：BIR RR 8-2025 · 备注：通过eRegister系统 3、 税务登记证书（COR）补办 · 金额：PHP 100 · 法规依据：BIR Revenue Memorandum Order No. 1-2026 · 备注：仅限纸质版 4、 税务表格副本（每页） · 金额：PHP 10 · 法规依据：BIR Citizen’s Charter 2025 · 备注：现场复印服务 5、 税务证明（如税务合规证明） · 金额：PHP 200 · 法规依据：BIR RR 6-2024 · 备注：通过eComplaint系统申请 6、 罚款（逾期申报/缴税） · 金额：最低PHP 1,000 + 12% 年利率 · 法规依据：国家税收法典（NIRC）第248条 · 备注：按逾期天数计算 7、 税务咨询（现场） · 金额：免费 · 法规依据：BIR 2026年公告 · 备注：限30分钟

支付方式

  • 在线支付：通过eFPS系统，支持GCash、PayMaya、信用卡（Visa/Mastercard）及银行转账（BPI、BDO等）。
  • 银行柜台：纳税人可前往BIR合作银行（如Land Bank、Metrobank）柜台缴税，需提供BIR生成的Payment Reference Number。
  • BIR办公室：部分分局支持现金支付（限额PHP 10,000以下），但据BIR 2026年公告，鼓励使用电子支付以减少现金处理。

据《国家税收法典》（NIRC）第248条，逾期申报或缴税的罚款为：税款金额的25% + 每月2%的利息（最高12个月）。2026年，BIR进一步规定，首次违规且主动补报的纳税人可申请罚款减免（需提交书面申请）。

中文服务可用性

服务现状

据BIR 2026年公告，BIR总部及马尼拉大都会区主要分局（RDO 33、RDO 39、RDO 44）提供有限的中文服务，具体包括：

  • 中文热线：BIR纳税人援助热线（(+63-2) 8538-3200）提供中文转接服务（工作时间：周一至周五 09:00–17:00）。据BIR 2025年年度报告，2025年中文热线共处理2,340次咨询。
  • 中文表格：BIR官网提供部分表格的中文翻译版（如Form 1901、Form 1700），但法律效力以英文版为准。
  • 中文窗口：马尼拉、马卡蒂、帕赛市分局设有“中文服务窗口”（Chinese Service Desk），由中文流利的BIR工作人员值守。需通过e-Appointment系统选择“Chinese Service”选项预约。
  • 中文指南：BIR官网“资源中心”栏目提供《中国纳税人税务指南2026版》（PDF），涵盖TIN申请、所得税申报、增值税申报等流程。

大陆人注意事项

  • 语言障碍：除上述分局外，多数RDO不提供中文服务。建议大陆纳税人优先选择马尼拉大都会区或宿务、达沃等主要城市的分局。
  • 文件翻译：非英文文件（如中国身份证、营业执照）需由菲律宾公证翻译机构翻译成英文，并附翻译声明。据BIR 2026年公告，BIR不接受未经公证的中文文件。
  • 中介服务：部分菲律宾会计师事务所提供中文税务代理服务，但纳税人需确认其是否持有BIR颁发的税务代理许可证（Tax Agent Accreditation Number）。据BIR 2025年公告，未持证的中介代理将被视为违规，纳税人需自行承担后果。

处理时效与投诉申诉

标准处理时效

据BIR《2025年公民宪章》及《收入备忘录令第1-2026号》，主要服务项目的处理时效如下：

1、 TIN申请（个人） · 标准处理时间：1个工作日 · 加急处理时间：2小时（需附加PHP 500） · 备注：通过eRegister系统 2、 TIN申请（公司） · 标准处理时间：3个工作日 · 加急处理时间：1个工作日（需附加PHP 1,000） · 备注：需提交公司章程等文件 3、 税务登记证书（COR）发放 · 标准处理时间：1个工作日 · 加急处理时间：2小时（需附加PHP 300） · 备注：首次登记时 4、 表格提交（纸质） · 标准处理时间：立即受理 · 加急处理时间：无 · 备注：需排队 5、 表格提交（eFPS） · 标准处理时间：实时 · 加急处理时间：无 · 备注：系统自动确认 6、 税务证明申请 · 标准处理时间：5个工作日 · 加急处理时间：2个工作日（需附加PHP 500） · 备注：如税务合规证明 7、 罚款减免申请 · 标准处理时间：15个工作日 · 加急处理时间：7个工作日（需附加PHP 1,000） · 备注：需提交书面说明 8、 投诉处理（初步回复） · 标准处理时间：5个工作日 · 加急处理时间：无 · 备注：通过eComplaint系统

据《营商便利法》（RA 11032）第9条，政府机构超时未处理服务将被视为自动批准（“默示批准”原则），纳税人可据此提出申诉。

投诉与申诉渠道

  1. 在线投诉：通过BIR官网“eComplaint”系统提交，需提供纳税人TIN、案件描述及证据（如收据、截图）。系统将在5个工作日内生成案件编号并分配处理人员。
  2. 电话投诉：拨打BIR投诉热线 (+63-2) 8538-3200 转“Complaints”选项。据BIR 2026年公告，投诉电话平均等待时间不超过5分钟。
  3. 现场投诉：前往BIR总部“纳税人权益保护办公室”（Taxpayer Advocate Office, TAO），地址：BIR National Office, 3/F, BIR Road, Diliman, Quezon City。办公时间：周一至周五 08:00–17:00。
  4. 书面申诉：向BIR局长办公室（Office of the Commissioner）提交书面申诉信，地址同上。需附支持文件，BIR将在30个工作日内作出书面回复（据NIRC第229条）。
  5. 外部申诉：如BIR处理不当，纳税人可向**菲律宾监察专员办公室（Office of the Ombudsman）**申诉，地址：Agham Road, Diliman, Quezon City，电话：(+63-2) 8926-1234。据RA 11032第12条，监察专员有权对政府机构“不作为”或“拖延”行为进行调查。

大陆人实操指南

第一步：确定税务身份与管辖分局

据BIR《收入法规第8-2025号》，大陆人在菲律宾的税务身份分为三类：

  • 居民外国人（Resident Alien）：在菲律宾居住超过183天/年，需就全球收入纳税。
  • 非居民外国人（Non-Resident Alien）：在菲律宾居住不超过183天/年，仅就菲律宾来源收入纳税。
  • 临时访客（Transient Visitor）：停留不超过90天，无需税务登记（除非从事商业活动）。

纳税人需根据主要居住地址确定管辖RDO。例如，居住在帕赛市（Pasay City）的大陆人应前往RDO 46办理登记。可通过BIR官网“RDO Locator”功能查询。

第二步：准备材料（以TIN申请为例）

个人申请（Form 1901）：

  • 有效护照原件及复印件（含入境章页）
  • 菲律宾工作签证（如9G签证）或长期居留签证（如SRRV）原件及复印件
  • 中国身份证原件及公证翻译件（需由菲律宾外交部认证的翻译机构出具）
  • 菲律宾住址证明（如租赁合同、水电账单）
  • 1张2x2英寸白底证件照

公司申请（Form 1903）：

  • 公司注册证书（SEC Certificate of Incorporation）
  • 公司章程（Articles of Incorporation and By-Laws）
  • 公司秘书证明（Secretary’s Certificate）授权税务登记
  • 董事/股东身份证明（护照复印件）
  • 公司注册地址证明（如租赁合同）

据BIR 2026年公告，所有材料需扫描为PDF上传至eRegister系统，原件需在预约现场核验。

第三步：预约与现场办理

  1. 通过e-Appointment系统选择管辖RDO及“TIN Registration”服务。
  2. 预约成功后，携带所有材料原件及复印件前往BIR办公室。
  3. 现场办理流程：取号（需出示预约确认码）→ 窗口提交材料 → BIR工作人员核验 → 生成TIN号码（即时） → 打印COR（1个工作日内发放）。
  4. 如材料不齐全，BIR将出具“缺失材料清单”（Deficiency Notice），纳税人需在15个工作日内补交，否则申请将被视为放弃。

第四步：后续税务合规

  • 年度申报：居民外国人需在每年4月15日前提交Form 1700（或Form 1701），申报全球收入。非居民外国人仅需申报菲律宾来源收入。
  • 增值税申报：如年营业额超过PHP 3,000,000（约合人民币37万元），需注册为增值税纳税人，每月20日前提交Form 2550M。
  • 预扣税：雇主需每月10日前提交Form 1601C。自雇人士需每季度提交Form 1601E（如支付给非居民）。

据BIR 2026年公告，未按时申报或缴税的纳税人将面临罚款与利息（详见费用标准节）。建议大陆人使用eFPS系统设置自动提醒。

中文服务可用性

  • 中文热线：(+63-2) 8538-3200 转中文服务（工作时间：09:00–17:00）。
  • 中文窗口：马尼拉、马卡蒂、帕赛市分局设有中文服务窗口，需在e-Appointment中选择“Chinese Service”。
  • 中文指南：BIR官网“资源中心”栏目提供《中国纳税人税务指南2026版》（PDF），可免费下载。

FAQ

Q1: 大陆人在菲律宾申请TIN需要多长时间？是否必须本人到场？

A1: 据BIR《2025年公民宪章》，通过eRegister系统申请TIN，标准处理时间为1个工作日（个人）或3个工作日（公司）。自2025年7月起，所有TIN申请必须通过eRegister在线提交，但首次申请仍需本人携带原件前往管辖RDO进行核验。据BIR 2026年公告，马尼拉大都会区部分分局（如RDO 44）已试点“完全在线核验”（视频通话），但尚未全面推广。

Q2: 如果我在菲律宾没有固定住址，如何确定管辖RDO？

A2: 据BIR《收入法规第8-2025号》第6条，无固定住址的纳税人可选择以下任一方式确定管辖RDO：

  • 使用菲律宾雇主注册地址（如公司注册地）。
  • 使用临时住所地址（如酒店、公寓），但需提供租赁合同或酒店入住证明。
  • 如无法提供任何地址，可前往BIR总部“地址分配办公室”申请临时管辖RDO（需附加PHP 200费用）。建议大陆人优先选择马尼拉大都会区RDO（如RDO 39或RDO 44），因其中文服务更完善。

Q3: BIR的罚款可以申请减免吗？流程是什么？

A3: 可以。据《国家税收法典》（NIRC）第248条及BIR《收入备忘录令第1-2026号》第12条，首次违规且主动补报的纳税人可申请罚款减免。流程如下：

  1. 通过eComplaint系统提交“罚款减免申请”（Penalty Abatement Request），附上逾期申报/缴税的证明文件及书面说明（解释违规原因）。
  2. BIR将在15个工作日内作出书面回复。如申请被拒，纳税人可在30日内向BIR局长办公室提出复议。
  3. 减免幅度通常为罚款总额的50%（首次违规）或25%（第二次违规）。据BIR 2025年年度报告，2025年共处理12,800件罚款减免申请，其中68%获得部分或全部减免。

参考资料

  1. Bureau of Internal Revenue. (2026). Revenue Memorandum Order No. 1-2026: Streamlining of Taxpayer Services. Quezon City: BIR.
  2. Bureau of Internal Revenue. (2025). Revenue Regulations No. 8-2025: Implementing Rules on Taxpayer Identification Number (TIN) Registration. Quezon City: BIR.
  3. Bureau of Internal Revenue. (2025). BIR Citizen’s Charter 2025 Edition. Quezon City: BIR.
  4. Bureau of Internal Revenue. (2026). Official Website – e-Services Portal. Retrieved from https://www.bir.gov.ph
  5. Republic of the Philippines. (2018). Republic Act No. 11032: Ease of Doing Business and Efficient Government Service Delivery Act of 2018. Manila: Official Gazette.
  6. Republic of the Philippines. (1997). National Internal Revenue Code (NIRC) of 1997, as amended. Manila: Congress of the Philippines.
  7. Bureau of Internal Revenue. (2025). Annual Report 2025: Taxpayer Service Statistics. Quezon City: BIR.
  8. Bureau of Internal Revenue. (2026). Chinese Taxpayer Guide 2026 Edition. Quezon City: BIR.