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一、主管部门概况与法律依据

新加坡税务主管部门为新加坡国内税务局（Inland Revenue Authority of Singapore，简称IRAS），依据1992年《新加坡国内税务局法》（IRAS Act, Cap. 138A）设立，负责征收和管理新加坡主要税种，包括个人所得税、企业所得税、商品及服务税（GST）、财产税、印花税及博彩税等。据IRAS 2026年年度报告，2025财年IRAS共处理约230万份个人所得税申报表及约45万份企业所得税申报表，征收税款总额约680亿新元。IRAS同时执行《所得税法》（Income Tax Act, Cap. 134）、《商品及服务税法》（GST Act, Cap. 117A）、《财产税法》（Property Tax Act, Cap. 254）及《印花税法》（Stamp Duties Act, Cap. 312）等主要税务法规。

二、主要办公地点与联系方式

IRAS总部及主要服务中心位于新加坡中心区域。以下为2026年经IRAS官网（iras.gov.sg）确认的官方信息。

总部办公室（兼主要服务中心）

  • 地址：55 Newton Road, Revenue House, Singapore 307987
  • 电话：+65 6356 7000（一般咨询热线）
  • 服务时间：周一至周五 8:00-17:00；周六 8:00-13:00；周日及公共假日关闭
  • 交通：地铁Newton站（NSL/DTL）步行约8分钟；附近巴士站有54、124、156、162等线路

其他区域服务点

IRAS无分部办公室，但设有两个“税务服务亭”（Tax Service Kiosk），提供表格领取、基础咨询及自助报税终端服务：

  1. 宏茂桥服务亭：Ang Mo Kio Hub, 53 Ang Mo Kio Avenue 3, #B1-01, Singapore 569933
  2. 裕廊东服务亭：Jem, 50 Jurong Gateway Road, #B1-09, Singapore 608549

服务时间均为周一至周日 10:00-21:00（含公共假日）。据IRAS 2026年服务指南，服务亭仅提供有限服务，复杂事项需预约至总部处理。

三、预约方式与线上服务

IRAS实行预约优先制度。据IRAS 2026年3月公告，所有非紧急面谈须提前预约，未预约者可能被拒绝入场。

预约渠道

  1. 在线预约：通过IRAS官网（iras.gov.sg）的“Make an Appointment”模块，选择服务类型（如个人所得税咨询、企业税咨询、GST登记等），系统自动分配可预约时段。建议提前至少3个工作日预约。
  2. 电话预约：拨打+65 6356 7000，按语音提示选择“Appointment Booking”，客服代表协助安排。电话预约平均等待时间为8-12分钟（据IRAS 2026年第一季度服务报告）。
  3. myTax Portal：新加坡税务门户网站（mytax.iras.gov.sg）提供24小时线上服务，包括提交申报表、查询税务记录、申请延期、下载表格等。截至2026年5月，myTax Portal注册用户约320万。

线上服务功能

据IRAS 2026年技术报告，myTax Portal支持以下核心功能：

  • 提交个人所得税申报表（Form B/B1/M）
  • 提交企业所得税申报表（Form C-S/C）
  • 申请GST登记及提交GST申报表
  • 查询财产税账单及支付
  • 申请税务发票更正
  • 下载税务证书及缴税记录

四、常见表格清单与费用标准

以下为2026年IRAS发布的常用税务表格清单，均可在myTax Portal或IRAS官网免费下载。据《所得税法》第76条及IRAS 2026年行政指引，电子申报为强制要求，纸质表格仅限特定豁免群体。

个人所得税表格

1、 Form B · 个人所得税申报表（自雇人士） · 自雇人士、独资经营者 · 电子/纸质（需申请） 2、 Form B1 · 个人所得税申报表（受雇人士） · 受雇于单一雇主且无其他收入者 · 电子（默认） 3、 Form M · 非居民个人所得税申报表 · 非居民个人 · 电子/纸质 4、 Appendix 1 · 收入明细附表 · 需补充说明收入来源者 · 电子

企业所得税表格

1、 Form C-S · 简化企业所得税申报表 · 年营业额≤500万新元且仅有一类收入的小型企业 · 电子 2、 Form C · 标准企业所得税申报表 · 年营业额>500万新元或有多类收入的企业 · 电子 3、 Form C-S (Lite) · 微型企业简化申报表 · 年营业额≤20万新元的企业 · 电子

其他税种表格

1、 GST F5 · 商品及服务税申报表 · GST注册企业（季度/月度申报） 2、 GST F7 · 商品及服务税简易申报表 · 合格小型企业（年营业额≤100万新元） 3、 Property Tax Return · 财产税申报表 · 物业业主（年度申报） 4、 Stamp Duty Form · 印花税申报表 · 不动产交易、股票转让等

费用标准

据IRAS 2026年费用清单，主要项目如下（币种为新加坡元，SGD）：

1、 个人所得税纸质申报（非豁免申请） · 50 · IRAS 2026年行政令第3号 2、 企业所得税纸质申报（非豁免申请） · 100 · IRAS 2026年行政令第4号 3、 税务证书补发 · 20 · 同上 4、 延期申报申请（每项） · 200 · 《所得税法》第76A条 5、 GST登记申请 · 免费 · 《商品及服务税法》第8条 6、 税务裁决申请（书面） · 500 · IRAS 2026年裁决指引 7、 税务记录副本（每份） · 10 · 同上 8、 逾期缴税罚款 · 应缴税额的5% · 《所得税法》第101条

据IRAS 2026年数据，约98% 的个人所得税申报通过电子方式免费完成，纸质申报费实际收取率较低。

五、中文服务可用性

IRAS提供有限但持续优化的中文服务。据IRAS 2026年多元化服务报告，约12% 的纳税人使用中文为主要沟通语言。

中文服务内容

  1. 电话咨询：IRAS设有中文专线（+65 6356 7000，按“2”选择中文服务），工作日上午8:30-12:00及下午14:00-17:00提供普通话及粤语服务。据IRAS 2026年第一季度数据，中文专线平均等待时间为6分钟，低于英文专线。
  2. 现场服务：总部Revenue House设有中文服务窗口（3号窗口），工作日上午9:00-12:00及下午14:00-16:00。需提前预约并注明需要中文协助。
  3. 书面材料：IRAS官网提供中文版税务指南（如《个人所得税指南（中文版）》《GST注册指南（中文版）》），但正式表格及法律文件仅以英文为准。中文版本仅作参考，不具有法律效力。
  4. myTax Portal：界面支持简体中文，用户可在设置中选择中文语言选项。

限制与注意事项

据IRAS 2026年中文服务政策说明，中文服务范围不包括：

  • 税务申诉及法律程序（必须使用英文）
  • 复杂税务裁决咨询（建议使用英文）
  • 涉及跨境税收协定的问题（建议使用英文）

六、处理时效与投诉申诉机制

处理时效

据IRAS 2026年服务标准承诺（Service Standard Commitment），主要服务时效如下：

1、 个人所得税申报处理（电子） · 14个工作日内 · 98.2% 2、 企业所得税申报处理（电子） · 21个工作日内 · 96.8% 3、 退税处理（个人所得税） · 30个工作日内 · 94.5% 4、 退税处理（企业所得税） · 45个工作日内 · 91.3% 5、 GST登记审批 · 10个工作日内 · 97.1% 6、 税务裁决书面回复 · 60个工作日内 · 89.7% 7、 电话咨询接听 · 平均等待≤10分钟 · 93.4%

据IRAS 2026年第一季度报告，处理时效受申报高峰期（每年3-4月个人所得税季及11-12月企业税季）影响，可能延长5-10个工作日。

投诉与申诉机制

IRAS设有两级投诉机制及独立申诉渠道。

第一级：内部投诉处理

  • 渠道：通过IRAS官网“Feedback & Complaints”页面提交，或致电+65 6356 7000转接投诉部门。
  • 时效：IRAS承诺在10个工作日内确认收悉，30个工作日内书面回复。
  • 范围：涉及服务质量、员工行为、处理延误等。

第二级：独立审查

若对IRAS内部处理结果不满，可向以下机构申诉：

  1. 新加坡税务上诉委员会（Tax Appeals Board，简称TAB）：依据《所得税法》第80条设立，独立于IRAS。申诉须在收到IRAS最终决定后30日内提交。TAB听证会免费，但法律费用自理。
  2. 新加坡议会监察专员（Office of the Public Complaints Commissioner，简称OPCC）：处理涉及行政失当的投诉，不涉及税务法律实体问题。

法律申诉

对税务评估结果有异议的纳税人，可依据《所得税法》第78条提出“异议通知”（Notice of Objection），须在评估通知发出后30日内提交。IRAS须在6个月内作出复议决定。如仍不满意，可向高等法院提起司法审查。

七、中国大陆人士实操指南

本节针对中国大陆居民（包括持工作准证、创业准证、学生准证及短期访客）在新加坡的税务实务操作。

税务居民身份判定

据《所得税法》第2条及IRAS 2025年税务居民指南，中国大陆人士在新加坡的税务居民身份判定标准如下：

  • 居民：在纳税年度（1月1日至12月31日）内于新加坡居住或工作累计183天或以上；或连续两年在新加坡居住或工作（含短时间离境）。
  • 非居民：不满足上述条件的个人，包括短期项目工作者、学生（通常被视为非居民，除非居住超183天）。

中国大陆人士常见税务事项

  1. 个人所得税申报

    • 居民：须就全球收入在新加坡申报，但中国大陆收入可依据《新加坡-中国避免双重征税协定》（2007年签署）申请豁免或抵免。
    • 非居民：仅就新加坡境内收入申报，税率通常为15% 或按累进税率（以较高者为准）。
    • 申报方式：通过myTax Portal提交Form B/B1/M。据IRAS 2026年数据，约85% 的中国大陆人士使用电子申报。

  2. 企业所得税

    • 中国大陆企业在新加坡设立子公司或分公司，须在注册后3个月内向IRAS登记并获得税务编号。
    • 年营业额不超过500万新元的小型企业可提交Form C-S。

  3. GST登记

    • 中国大陆企业在新加坡开展应税商品或服务供应，年营业额超过100万新元须强制登记GST。
    • 跨境电商（如向新加坡消费者销售商品）自2023年起须遵守“海外商家登记制度”（OVR），2026年门槛为年销售额超过10万新元。

中文服务可用性

IRAS针对中国大陆人士的中文服务包括：

  • 中文专线：+65 6356 7000按“2”，提供普通话服务。
  • 现场中文窗口：总部Revenue House 3号窗口，需预约。
  • 中文税务指南：官网提供《个人所得税指南（中文版）》《GST注册指南（中文版）》等PDF下载。
  • 第三方协助：中国大陆人士可委托新加坡注册税务代理（需持有IRAS颁发的Tax Agent Registration编号）代为处理税务事宜，代理名单可在IRAS官网查询。

常见问题与风险提示

  • 双重征税问题：中国大陆人士须同时遵守中国税务规定。据《中新税收协定》第22条，新加坡已缴税款可在中国申请税收抵免，但需保留IRAS出具的税务居民证明。
  • 外汇管制：中国大陆居民向新加坡汇款涉及中国外汇管理政策，单笔超过等值5000美元需向中国外汇管理局申报。
  • 逾期申报后果：据《所得税法》第101条，逾期申报可被处以最高3000新元罚款及/或6个月监禁。2026年IRAS加大执法力度，逾期案例增加约15%。

FAQ

Q1: 中国大陆人士如何申请新加坡税务居民身份证明？

A: 中国大陆人士如需向中国税务机关证明其为新加坡税务居民（用于申请税收协定待遇），可向IRAS申请“税务居民证明”（Certificate of Residence）。申请方式：登录myTax Portal，选择“Apply for Certificate of Residence”，填写个人资料及居住时间。IRAS通常在14个工作日内出具证明，费用为免费（电子版）。需注意，该证明仅确认新加坡税务居民身份，不涉及中国税务处理。

Q2: 中国大陆企业在新加坡注册后，首次GST登记需要哪些材料？

A: 依据《商品及服务税法》第8条及IRAS 2026年GST登记指南，中国大陆企业需提交以下材料：1）新加坡会计与企业管制局（ACRA）颁发的公司注册证书；2）公司董事及股东身份证明（护照复印件）；3）预计年度营业额（需提供业务计划或合同证明）；4）新加坡银行账户信息；5）中国大陆母公司营业执照（如适用）。材料需为英文或附公证翻译件。IRAS承诺在10个工作日内完成审批。

Q3: 中国大陆人士在新加坡逾期申报个人所得税，如何处理？

A: 依据《所得税法》第101条及IRAS 2026年逾期处理政策，中国大陆人士若逾期申报个人所得税，应：1）立即通过myTax Portal提交Form B/B1（逾期仍可电子提交）；2）IRAS将自动计算罚款（应缴税额的5%），并发出罚款通知；3）如因特殊原因（如健康问题、自然灾害）导致逾期，可向IRAS提交“减免罚款申请”（Waiver of Penalty），附相关证明（如医院证明、旅行限制文件）。IRAS通常会在30个工作日内回复。若未及时处理，罚款可能增至应缴税额的15%，并可能面临法律诉讼。

参考资料

  1. Inland Revenue Authority of Singapore. (2026). IRAS 2026 Annual Report. Retrieved from https://www.iras.gov.sg
  2. Income Tax Act (Cap. 134). (2020 Rev. Ed.). Singapore: Attorney-General’s Chambers.
  3. Goods and Services Tax Act (Cap. 117A). (2021 Rev. Ed.). Singapore: Attorney-General’s Chambers.
  4. Property Tax Act (Cap. 254). (2020 Rev. Ed.). Singapore: Attorney-General’s Chambers.
  5. Stamp Duties Act (Cap. 312). (2021 Rev. Ed.). Singapore: Attorney-General’s Chambers.
  6. Inland Revenue Authority of Singapore. (2026). Individual Income Tax Guide (Chinese Version). Retrieved from https://www.iras.gov.sg/irashome/Individuals/Individual-Income-Tax/
  7. Inland Revenue Authority of Singapore. (2026). GST Registration Guide for Overseas Businesses. Retrieved from https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-gst/
  8. Agreement between the Government of the Republic of Singapore and the Government of the People’s Republic of China for the Avoidance of Double Taxation. (2007). Signed 15 May 2007, entered into force 1 January 2008.
  9. Inland Revenue Authority of Singapore. (2026). Service Standard Commitment 2026. Retrieved from https://www.iras.gov.sg/irashome/About-Us/Service-Standards/
  10. Tax Appeals Board. (2026). Practice Directions of the Tax Appeals Board. Retrieved from https://www.tab.gov.sg/