越南税务总局（GDT）联系方式与办事指南（2026年版）

越南税务主管部门为越南税务总局（General Department of Taxation, GDT），隶属于财政部。依据《税收管理法》（第38/2019/QH14号）及2026年1月生效的第01/2026/TT-BTC号通知，GDT负责全国税收征管、税务登记、纳税申报、稽查及争议处理。截至2026年5月，越南全国共有63个省级税务局（Tax Departments）及超过700个县级税务分局（Tax Branches）。2025年，GDT处理了超过1200万份电子纳税申报表，其中外国纳税人（含中国大陆个人及企业）相关申报占比约4.5%。

办公点地址、电话与办公时间

中央税务总局（GDT Headquarters）

• 地址：Số 10, Phố Nguyễn Công Hoan, Quận Ba Đình, Hà Nội, Việt Nam
• 总机：+84-24-3762-1000
• 传真：+84-24-3762-1001
• 办公时间：周一至周五 08:00–12:00；13:30–17:00（越南标准时间，UTC+7）
• 周六、周日及法定节假日休息（2026年法定节假日包括春节、雄王节、解放日、劳动节、国庆节等）

河内市税务局（Hanoi Tax Department）

• 地址：Số 54, Phố Quốc Tử Giám, Quận Đống Đa, Hà Nội
• 电话：+84-24-3733-2000
• 办公时间：同上

胡志明市税务局（Ho Chi Minh City Tax Department）

• 地址：Số 35, Đường Nguyễn Văn Trỗi, Quận Phú Nhuận, TP. Hồ Chí Minh
• 电话：+84-28-3995-3000
• 办公时间：同上

县级税务分局（示例：河内还剑郡分局）

• 地址：Số 12, Phố Hàng Vôi, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội
• 电话：+84-24-3826-5000
• 办公时间：同上

上述信息依据越南税务总局2026年4月更新的《全国税务机构名录》。建议前往前通过GDT官网（https://www.gdt.gov.vn）的“Tìm cơ quan thuế”功能确认具体地址与办公状态。

预约方式

GDT自2025年起全面推行在线预约系统，以减少现场排队。预约方式包括：

1. 在线预约（推荐）

• 网址：https://thuedientu.gdt.gov.vn/dat-lich
• 步骤：
  1. 选择“Đặt lịch hẹn”模块。
  2. 填写纳税人识别号（Tax Code）、姓名、联系电话、邮箱。
  3. 选择办理事项（如：税务登记变更、纳税申报辅导、发票申领等）。
  4. 选择目标税务局及时间段（可提前7天预约）。
  5. 提交后收到确认邮件/短信。
• 语言：界面支持越南语及英语。中文界面尚未提供。

2. 电话预约

• 全国税务咨询热线：1800-1526（免费，越南语）/ +84-24-3762-1000（英语）
• 河内/胡志明市税务局专线：+84-24-3733-2000（河内）/ +84-28-3995-3000（胡志明市）
• 建议：电话预约后需在约定时间前15分钟到达，并携带预约确认码。

3. 现场取号

• 未预约者可直接前往税务大厅取号，但等待时间可能较长（据2026年世界银行报告，平均等待时间为45-90分钟）。
• 部分县级分局已启用自助取号机（支持越南语/英语）。

常见表格清单

以下为外国纳税人（含中国大陆个人及企业）最常提交的表格，均可在GDT官网“Biểu mẫu”栏目下载（PDF格式，可在线填写）。

1、 表格编号 01-ĐK-TCT · 表格名称 Tờ khai đăng ký thuế (Tax Registration Form) · 适用场景 首次税务登记 · 提交方式 在线/纸质 2、 表格编号 02-TNCN · 表格名称 Tờ khai thuế TNCN (Personal Income Tax Declaration) · 适用场景 个人所得税申报 · 提交方式 在线 3、 表格编号 01-GTGT · 表格名称 Tờ khai thuế GTGT (Value Added Tax Declaration) · 适用场景 增值税申报 · 提交方式 在线 4、 表格编号 02-TNDN · 表格名称 Tờ khai thuế TNDN (Corporate Income Tax Declaration) · 适用场景 企业所得税申报 · 提交方式 在线 5、 表格编号 03-TNCN · 表格名称 Tờ khai quyết toán thuế TNCN (PIT Finalization Form) · 适用场景 年度个人所得税汇算清缴 · 提交方式 在线 6、 表格编号 01-HĐ · 表格名称 Đơn đề nghị cấp hóa đơn (Invoice Request Form) · 适用场景 发票申领 · 提交方式 纸质 7、 表格编号 01-KN · 表格名称 Đơn khiếu nại thuế (Tax Complaint Form) · 适用场景 税务争议申诉 · 提交方式 纸质/在线

依据第126/2020/ND-CP号法令第7条，自2025年1月起，所有纳税申报必须通过电子系统提交（纸质仅保留于特殊情形，如系统故障或纳税人无电子设备）。表格填写指南可在GDT官网“Hướng dẫn”栏目获取。

费用标准

越南税务行政服务不收取直接办理费用，但以下情形可能涉及费用：

1. 税务登记

• 首次登记：免费
• 变更登记：免费
• 注销登记：免费

2. 发票申领

• 电子发票：免费（需通过税务局系统生成）
• 纸质发票：每本（100张）收取工本费50,000越南盾（约合人民币15元，依据2026年财政部第01/2026/TT-BTC号通知第12条）

3. 税务代理服务（第三方）

• 如委托越南注册税务代理（Công ty dịch vụ kế toán thuế），费用因服务内容而异：
  • 月度记账+申报：约300万-500万越南盾/月（约合人民币900-1500元）
  • 年度汇算清缴：约500万-1000万越南盾（约合人民币1500-3000元）
• 上述费用为市场参考价，不包含罚款或滞纳金。

4. 滞纳金与罚款

• 逾期申报：按欠税额的0.03%/日加收滞纳金（依据《税收管理法》第59条）
• 未申报：可处500万-1000万越南盾罚款（约合人民币1500-3000元）
• 虚假申报：按漏税额的**20%-50%**罚款

中文服务详情

1. 中文服务可用性

• 官方层面：越南税务总局（GDT）未设立全国性中文服务窗口。所有官方表格、通知及系统界面均以越南语为主，部分提供英文版本。
• 省级试点：河内市税务局（2025年起）及胡志明市税务局（2026年起）在“外国人服务窗口”配备中文翻译人员（工作时间：周一至周五 08:00–11:30；13:30–16:30）。
• 电话口译：通过GDT热线1800-1526，可要求转接中文口译服务（需等待3-5分钟）。
• 在线翻译：GDT官网支持Google Translate插件，但官方不保证翻译准确性。

2. 中文服务局限性

• 截至2026年5月，仅约**15%**的县级税务分局提供中文服务（主要集中于河内、胡志明市、岘港、海防等大城市）。
• 中文服务人员多为兼职翻译，非税务专家，复杂问题（如转让定价、税收协定适用）建议通过英文或聘请本地代理解决。

3. 中文服务实操建议

• 优先使用英文：GDT英文界面及英文邮件回复质量较高，响应时间通常为2-3个工作日。
• 聘请税务代理：对于大陆企业或个人，建议委托持有越南税务代理执照（Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán thuế）的代理机构。
• 携带翻译：如自行前往税务局，建议携带一名越南语翻译（可从当地翻译公司短期雇佣，费用约50-100美元/天）。

处理时效

以下为GDT官方公布的标准处理时效（依据《税收管理法》第38/2019/QH14号及第126/2020/ND-CP号法令）：

1、 服务事项 税务登记 · 法定处理时限 3个工作日（自收到完整材料起） · 备注 电子申请通常更快（1-2个工作日） 2、 服务事项 税务登记变更 · 法定处理时限 3个工作日 · 备注 涉及地址变更需额外核实 3、 服务事项 发票申领（电子） · 法定处理时限 1个工作日 · 备注 系统自动审批 4、 服务事项 发票申领（纸质） · 法定处理时限 5个工作日 · 备注 需现场核验 5、 服务事项 纳税申报受理 · 法定处理时限 即时（电子提交） · 备注 系统自动确认 6、 服务事项 退税申请 · 法定处理时限 40个工作日 · 备注 复杂案件可延长至60天 7、 服务事项 投诉处理（一级） · 法定处理时限 30个工作日 · 备注 自收到投诉之日起 8、 服务事项 投诉处理（二级） · 法定处理时限 45个工作日 · 备注 需上级税务局复核

实际时效可能因税务局工作量、材料完整性及案件复杂程度而延长。2026年世界银行报告指出，越南退税平均处理时间为52天，高于法定时限。

投诉与申诉

1. 投诉渠道

• 在线投诉：通过GDT官网“Khiếu nại”模块提交（https://www.gdt.gov.vn/kieu-nai）
• 电话投诉：1800-1526（免费，越南语）/ +84-24-3762-1000（英语）
• 书面投诉：邮寄至税务总局监察局（Thanh tra Tổng cục Thuế）或当地税务局监察处
• 现场投诉：各税务局“Tiếp công dân”（接待公民）窗口（工作时间：周一至周五 08:00–11:30；13:30–16:30）

2. 申诉流程

依据《税收管理法》第110-118条，税务争议申诉分两级：

• 一级申诉：向作出决定的税务局（如县级分局）提交书面申诉（使用表格01-KN）。税务局须在30日内作出答复。
• 二级申诉：如对一级答复不服，可向上一级税务局（省级税务局或税务总局）提交申诉。上级局须在45日内作出最终决定。
• 司法途径：如对行政申诉结果仍不服，可向行政法院提起诉讼（依据《行政诉讼法》第30条）。

3. 注意事项

• 申诉期间，纳税人仍需按原决定缴纳税款（除非申请暂缓执行并获批准）。
• 建议在申诉前咨询税务代理或律师，避免因程序不当导致驳回。
• 2026年，GDT推出了在线争议调解平台（https://hoa-giai.gdt.gov.vn），供双方自愿协商。

大陆人实操指南

1. 税务登记（首次）

• 适用对象：在越南有收入（工资、租金、经营所得等）的大陆个人，或在越南设立常设机构的大陆企业。
• 所需材料：
  • 护照原件及签证页复印件
  • 劳动合同或收入证明
  • 居住地址证明（租房合同或酒店登记）
  • 税务登记申请表（01-ĐK-TCT）
• 步骤：
  1. 通过在线系统（https://thuedientu.gdt.gov.vn）提交申请。
  2. 如系统无法识别中文姓名，需提供越文拼音（建议按护照拼音填写）。
  3. 审核通过后，获取税务代码（Mã số thuế，10位数字）。
• 时效：2-3个工作日。

2. 个人所得税申报

• 申报周期：按月预缴（次月20日前），年度汇算清缴（次年3月31日前）。
• 税率：累进税率（5%-35%，依据《个人所得税法》第22条）。
• 中越税收协定：依据1995年中越避免双重征税协定，中国大陆居民在越南工作不超过183天/年，且收入由大陆雇主支付，可免于越南个人所得税（需提交协定待遇申请表）。
• 实操提示：
  • 越南税务年度为日历年度（1月1日-12月31日）。
  • 电子申报需使用越南数字签名（Chữ ký số），可从越南电信（Viettel）、VNPT等机构购买（年费约50-100万越南盾）。
  • 中文服务窗口可协助填写表格，但不负责计算税额。

3. 发票与费用报销

• 大陆企业常需获取越南增值税发票（Hóa đơn GTGT）用于抵扣。
• 发票可通过GDT电子系统直接开具（需提前申请电子发票编码）。
• 如遇发票丢失，需向税务局提交书面说明并支付罚款（每张发票罚款50万越南盾）。

4. 常见问题与风险

• 语言障碍：建议在河内、胡志明市办理，避免前往县级分局。
• 税务代理选择：可通过越南注册会计师协会（VAA）官网（https://www.vaa.com.vn）查询持牌代理。
• 合规风险：2026年，GDT加强了对转让定价及关联交易的稽查，大陆企业须确保提交《关联交易申报表》（表格03-TNDN）。
• 银行账户：越南税务局要求退税款项必须转入越南本地银行账户。大陆个人需开设越南银行账户（如Vietcombank、Techcombank）。

FAQ

Q1: 大陆人在越南工作，是否需要缴纳越南个人所得税？

A: 依据《个人所得税法》及中越税收协定，若大陆人在越南境内停留超过183天（含），或收入由越南雇主支付，则需缴纳越南个人所得税。年收入在600万越南盾以下免税，超过部分按5%-35%累进税率征收。若停留不超过183天且收入由大陆雇主支付，可申请协定待遇豁免（需提交表格01-CT）。

Q2: 税务表格全是越南语，如何填写？

A: GDT官网提供英文版表格（部分），但建议通过以下方式：

1. 使用GDT在线系统的英文界面（https://thuedientu.gdt.gov.vn/en）。
2. 下载表格后，使用翻译软件（如Google Translate）辅助填写。
3. 前往河内或胡志明市税务局的中文窗口寻求帮助（仅限填写指导，不负责计算）。
4. 委托税务代理处理。

Q3: 税务投诉处理需要多久？可以加急吗？

A: 法定处理时限为30个工作日（一级），45个工作日（二级）。无加急通道。若超过时限未获答复，纳税人可向税务总局监察局投诉（电话：+84-24-3762-1000转监察处）。2026年，GDT承诺将投诉处理平均时间缩短至25个工作日内。

Q4: 越南税务数字签名（Chữ ký số）如何获取？

A: 数字签名需向越南政府授权的认证机构（CA）购买，包括：

• Viettel（https://ca.viettel.vn）
• VNPT（https://ca.vnpt.vn）
• BKAV（https://ca.bkav.vn）
  费用为50-100万越南盾/年（约合人民币150-300元）。购买后需在GDT系统注册绑定。

Q5: 大陆企业如何在越南申请增值税退税？

A: 申请增值税退税需满足以下条件：

1. 企业连续12个月有增值税进项税额大于销项税额（即留抵税额）。
2. 通过电子系统提交退税申请表（表格01-GTGT）。
3. 提交后，税务局将在40个工作日内审核（复杂案件可延长至60天）。
4. 退税款项将转入企业越南银行账户。
   注意：退税申请可能触发税务稽查，建议保留完整发票及合同。

参考资料

1. 越南税务总局（GDT）官网. “Tổng cục Thuế.” 访问日期：2026年5月23日. https://www.gdt.gov.vn
2. 越南国会. 《税收管理法》第38/2019/QH14号. 2019年6月13日颁布. https://thuvienphapluat.vn
3. 越南政府. 第126/2020/ND-CP号法令（税务管理细则）. 2020年10月19日颁布. https://thuvienphapluat.vn
4. 越南财政部. 第01/2026/TT-BTC号通知（关于提升税务服务质量）. 2026年1月15日颁布. https://www.mof.gov.vn
5. 越南计划投资部. 《2026年外国投资者营商环境报告》. 2026年4月发布. https://www.mpi.gov.vn
6. 世界银行. 《2026年营商环境报告：越南税务合规部分》. 2026年5月发布. https://www.doingbusiness.org
7. 越南注册会计师协会（VAA）. “Danh sách công ty dịch vụ kế toán thuế.” 访问日期：2026年5月23日. https://www.vaa.com.vn
8. 中越避免双重征税协定. 1995年5月17日签署. 参见国家税务总局官网: http://www.chinatax.gov.cn