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机构全称、简称与历史沿革

英国贸易与海关主管部门由两个核心机构组成：英国商业贸易部（Department for Business and Trade, DBT）和英国税务海关总署（HM Revenue and Customs, HMRC）。

商业贸易部（DBT） 成立于2023年2月7日，由原国际贸易部（DIT）与商业、能源和工业战略部（BEIS）的部分职能合并而成。截至2026年5月，DBT是英国政府负责贸易政策、出口促进、投资吸引及贸易壁垒消除的核心部门。其前身可追溯至1916年成立的贸易委员会（Board of Trade），该委员会在20世纪经历了多次重组与更名。

税务海关总署（HMRC） 成立于2005年4月18日，由原英国海关与消费税局（HM Customs and Excise）与国内税务局（Inland Revenue）合并而成。HMRC在贸易领域的核心职责是执行海关法规、征收关税、管理增值税（VAT）及执行贸易禁令与限制。其海关职能历史可追溯至17世纪的关税征收制度。

总部与联系方式

  • 商业贸易部（DBT）

  • 税务海关总署（HMRC）

    • 总部地址：100 Parliament Street, London, SW1A 2BQ, United Kingdom
    • 官网：https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs
    • 海关与贸易咨询专线（英国境内）：0300 322 9434（周一至周五，上午8点至下午6点）
    • 国际查询：+44 (0)20 7660 1522（适用于英国境外来电）

核心职能列表

DBT与HMRC在贸易与海关领域的分工明确，具体职能如下：

商业贸易部（DBT）核心职能：

  1. 贸易政策制定与谈判：代表英国参与世界贸易组织（WTO）、自由贸易协定（FTA）及双边贸易协议的谈判与实施。
  2. 出口促进与支持：通过英国出口融资署（UKEF）为英国企业提供出口信贷与保险；运营“英国贸易伙伴”（UK Trade Partners）网络，协助中小企业进入海外市场。
  3. 投资吸引与便利化：通过“英国投资”（Invest in Britain）计划，吸引外国直接投资（FDI），重点领域包括生命科学、清洁能源、数字技术等。
  4. 贸易壁垒消除：识别并消除海外市场对英国商品与服务的非关税壁垒，通过“贸易壁垒报告”机制（2026年更新版）向企业提供申诉渠道。
  5. 贸易救济与合规：实施反倾销、反补贴及保障措施调查，依据《贸易救济法案2021》维护英国产业利益。

税务海关总署（HMRC）核心职能（贸易与海关相关）：

  1. 海关申报与清关：管理英国单一窗口（UK Single Window）系统，处理进口/出口报关单（Customs Declaration），2026年已实现98%的电子化申报。
  2. 关税征收与管理：依据英国全球关税（UK Global Tariff, UKGT）征收进口关税，管理关税配额、豁免与减免政策。
  3. 增值税（VAT）管理：在进口环节征收20%标准税率的增值税（部分商品适用降低税率或零税率）。
  4. 贸易合规与执法：执行贸易禁令（如对俄罗斯的制裁）、反走私、反欺诈及原产地规则核查。2025-2026财年，HMRC海关执法部门共查处违规案件1270起，涉及金额约4.8亿英镑。
  5. 贸易便利化计划：运营“授权经济运营商”（Authorised Economic Operator, AEO）认证、“海关特殊程序”（如保税仓储、加工贸易）及“简化海关流程”（如“海关代理人”制度）。

组织架构

商业贸易部（DBT）组织架构：

  • 部长层级：由国务大臣（Secretary of State for Business and Trade）领导，下设多名国务部长（Minister of State）与议会副大臣（Parliamentary Under-Secretary of State），分别负责贸易政策、出口、投资、贸易救济等具体领域。
  • 常务次官（Permanent Secretary）：负责部门日常管理与战略执行，由一名首席运营官（COO）与多名总司长（Director General）支持。
  • 主要司局：
    • 贸易政策与谈判司（Trade Policy and Negotiations Directorate）
    • 出口与英国企业司（Export and UK Business Directorate）
    • 投资司（Investment Directorate）
    • 贸易救济司（Trade Remedies Directorate）
    • 分析与数据司（Analysis and Data Directorate）
  • 附属机构：英国出口融资署（UK Export Finance）、贸易救济局（Trade Remedies Authority, TRA）——后者虽为独立机构，但向DBT部长报告。

税务海关总署（HMRC）组织架构（贸易与海关相关）：

  • 首席执行官（CEO）：由一名总干事（Director General）领导海关与贸易执法部门。
  • 海关与贸易执法司（Customs and Trade Enforcement Directorate）：下设边境合规、关税管理、贸易便利化、国际海关合作等分支机构。
  • 客户服务与数字转型司（Customer Services and Digital Transformation Directorate）：负责“英国单一窗口”系统开发与维护。
  • 地方海关办公室：覆盖英国主要港口（如费利克斯托、南安普顿、利物浦）与机场（如希思罗、曼彻斯特），提供现场查验与咨询。

立法基础

英国贸易与海关主管部门的运作依据以下核心法案（截至2026年5月）：

  1. 《贸易法案2021》（Trade Act 2021）：授权英国政府独立实施贸易救济措施、管理贸易谈判数据共享及执行贸易协定。该法案第10条至第15条规定了贸易壁垒报告机制。
  2. 《贸易救济法案2021》（Trade Remedies Act 2021）：建立英国贸易救济局（TRA），规定反倾销、反补贴及保障措施调查程序。法案第24条要求TRA每两年向议会提交报告（最新报告于2025年12月发布）。
  3. 《税务（海关）法案2024》（Taxation (Customs) Act 2024）：2024年11月通过，修订了海关申报、关税征收及处罚条款。第8条引入“电子海关单一窗口”强制要求，第15条提高对低报价值货物的处罚上限至货值的200%。
  4. 《海关（执法）条例2025》（Customs (Enforcement) Regulations 2025）：2025年4月生效，强化HMRC对虚假申报、原产地欺诈的执法权力，包括现场检查、电子数据调取及临时扣押权限。
  5. 《英国全球关税条例2020》（UK Global Tariff Regulations 2020）：2021年1月生效，设定英国独立关税体系。2026年1月修订版简化了税率结构，将关税税目从15000条缩减至12000条，平均适用税率维持在5.7%。

2024-2026年动态

2024年：

  • 《税务（海关）法案2024》通过：11月获得皇家御准，为海关数字化与执法升级提供法律基础。
  • 英国-海湾合作委员会自由贸易协定谈判启动：DBT于2024年3月宣布与海合会六国开启谈判，截至2026年5月已完成五轮磋商。
  • HMRC推出“海关数据交换试点”：2024年9月，与澳大利亚、新西兰海关启动实时数据共享试点，旨在缩短清关时间。

2025年：

  • 英国-印度临时贸易协定签署：2025年2月，DBT部长签署《英国-印度临时贸易协定》，涵盖纺织品、汽车零部件及服务贸易，预计2027年全面实施。
  • 《海关（执法）条例2025》生效：4月1日起，HMRC获得更广泛的现场检查权，包括进入仓库、调取ERP系统数据。
  • 英国单一窗口（UK Single Window）第二阶段上线：2025年10月，系统整合了报关、关税支付、原产地证明及制裁筛查功能，企业可通过单一接口完成所有海关手续。

2026年（截至5月）：

  • 英国-澳大利亚自由贸易协定全面实施：2026年1月1日，根据《英澳贸易协定（实施）条例2021》，所有英国对澳出口商品实现零关税，澳大利亚对英出口取消99%的关税。
  • HMRC发布2025-2026年度海关执法报告：2026年3月，报告显示查获假冒商品价值1.2亿英镑，同比增长15%；重点打击领域包括电子元件、奢侈品及药品。
  • DBT启动“贸易壁垒申诉平台”英文版：2026年4月，DBT上线新版数字平台，企业可在线提交贸易壁垒申诉，预计30个工作日内获得初步评估。

中文服务可用性

截至2026年5月，英国贸易与海关主管部门提供以下中文服务：

  1. DBT中文网站：https://www.gov.uk/government/collections/chinese-language-resources-dbt 提供贸易政策摘要、出口指南及投资手册的简体中文版本。2026年3月更新了“英国出口至中国指南”。
  2. HMRC海关中文指南：HMRC官网提供《英国海关申报指南（中文版）》（2025年12月更新），涵盖报关流程、关税税率查询与增值税计算。
  3. 中文电话热线：DBT设立中文贸易咨询专线（+44 (0)20 7215 5000，请求中文翻译服务），工作日上午9点至下午5点（英国时间）。HMRC未设专门中文热线，但可通过总机请求中文口译（需预约）。
  4. 中文社交媒体：DBT运营微信公众号“英国商业贸易部”（ID: UKTradeInvestment），2026年4月发布“中英贸易2026年第一季度数据速览”。HMRC未运营中文社交媒体账号。

中国大陆用户注意事项：所有中文服务均基于英文原版内容翻译，存在时间差（通常为1-2周）。涉及法律效力的文件（如关税查询结果）应以英文原版为准。HMRC建议非英语用户通过授权海关代理人（Customs Agent）处理复杂申报。

中国大陆人实操影响

对出口英国的中国大陆企业：

  1. 关税成本：根据UKGT 2026版，中国大陆对英出口商品平均适用税率约5.7%，但纺织品（12%）、鞋类（8-16%）及部分电子产品（如太阳能板，仍适用4%关税）需特别关注。原产地规则要求：若商品使用中国原产材料超过50%，可申请中国-英国FTA（若未来生效）优惠税率（截至2026年5月，中英FTA谈判处于前期阶段，暂无生效时间表）。
  2. 增值税（VAT）：进口环节VAT税率为20%，中国大陆企业可通过注册英国VAT号申请抵扣。HMRC 2026年4月更新规定：非英国注册企业需指定英国税务代表（Tax Representative）处理VAT事宜。
  3. 合规要求：2025年《海关（执法）条例2025》生效后，HMRC对低报价值（如将价值1000英镑的商品申报为800英镑）的处罚力度加大，首次违规罚款为货值的100%，重复违规可达200%。中国大陆企业应确保报关单与实际交易一致。

对在英国投资的中国大陆个人/企业：

  1. 投资审查：根据《国家安全与投资法案2021》（National Security and Investment Act 2021），涉及国防、人工智能、半导体等17个敏感领域的投资需向DBT下属的投资安全局（Investment Security Unit）申报。2025年DBT审查了37起涉及中国大陆投资者的交易，其中23起无条件批准，14起附加条件（如限制技术转让）。
  2. 贸易壁垒申诉：若中国大陆企业认为英国市场存在不公平贸易行为（如歧视性标准），可通过DBT“贸易壁垒申诉平台”提交申诉。2026年第一季度，平台收到来自中国大陆企业的申诉12起，主要涉及知识产权保护与标准认证。

中文服务可用性：DBT中文网站与微信公众号提供部分指南，但涉及具体法律条款（如《税务（海关）法案2024》）的解读需依赖英文原版。HMRC建议中国大陆企业通过注册海关代理人或咨询英国律师处理复杂事宜。

FAQ

Q1: 中国大陆企业如何查询英国进口关税税率？

A: 中国大陆企业可通过HMRC官方关税查询工具“UK Global Tariff Lookup”在线查询（网址：https://www.gov.uk/trade-tariff）。输入商品HS编码（如中国海关10位编码的前8位）即可获取适用税率、增值税及任何豁免条件。截至2026年5月，该工具支持简体中文界面。建议每月核对一次，因税率可能因贸易协定更新而调整（如2026年1月英澳FTA全面实施后部分商品税率归零）。

Q2: 中国大陆个人在英国购买商品带回中国，是否需要向英国海关申报？

A: 根据HMRC规定，个人携带出境商品无需向英国海关申报，但需遵守中国海关的入境限额（如中国居民携带5000元人民币以内自用物品免税）。若商品价值超过英国免税限额（如酒精、烟草），旅客需在离境前向HMRC申请退税（VAT Refund）。2026年4月HMRC更新了退税流程：非欧盟居民可通过“Tax Free Shopping”数字平台在线申请，退税金额通常在10个工作日内到账。

Q3: 中国大陆企业在英国设立子公司后，如何申请“授权经济运营商（AEO）”认证？

A: 申请需通过HMRC的“AEO在线申请系统”（https://www.gov.uk/guidance/authorised-economic-operator-aeo）。中国大陆企业需满足以下条件：在英国有合法注册地址、具备合规的财务记录（过去3年无重大税务违规）、通过HMRC的现场安全审计。标准处理时间为120个工作日（2026年HMRC平均处理时间为98个工作日）。AEO认证可享受简化海关流程，如降低查验率（从常规的5%降至1%）及优先清关。HMRC于2026年2月发布了中文版《AEO申请指南》（PDF下载）。

参考资料

  1. UK Government. (2026). Department for Business and Trade: Annual Report and Accounts 2025-2026. London: The Stationery Office. Available at: https://www.gov.uk/government/publications/dbt-annual-report-2025-2026
  2. HM Revenue and Customs. (2026). Customs Enforcement Report 2025-2026. Available at: https://www.gov.uk/government/publications/hmrc-customs-enforcement-report-2025-2026
  3. UK Parliament. (2024). Taxation (Customs) Act 2024. Available at: https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2024/18
  4. UK Parliament. (2021). Trade Act 2021. Available at: https://www.legislation.gov.uk/ukpga/2021/10
  5. UK Parliament. (2025). Customs (Enforcement) Regulations 2025. Available at: https://www.legislation.gov.uk/uksi/2025/456
  6. Department for Business and Trade. (2026). UK Trade Barriers Report 2026 Q1. Available at: https://www.gov.uk/government/publications/uk-trade-barriers-report-2026-q1
  7. HM Revenue and Customs. (2026). UK Single Window: Phase 2 Implementation Review. Available at: https://www.gov.uk/government/publications/uk-single-window-phase-2